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重要知识点之ACCA递延所得税

来源：高顿网校 2014-06-24

为了激励大家认真学习，高顿网校小编为您整理了有关ACCA递延所得税懂得重要知识点。
　　日后事项：销售退回、资产减值、诉讼案件结案、差错更正等等，期中销售退回由于税法和会计处理是一致的，不存在差异，因此一般不存在递延所得税的问题，需要注意的就是会计上可能计提了应收账款减值，那么销售退回的时候这部分减值对递延所得税的影响要考虑；另外如果给出了税法上允许扣除的坏账准备部分，那么销售退回对应交所得税的抵减就需要扣除这部分坏账的影响了。当然如果是所得税汇算清缴后的销售退回，对应交所得税的冲减在报告年度就应该确认递延所得税来实现了，调整当年的应交所得税。

　　日后期间发现资产减值，追溯确认减值，一般是对应收账款等等，确认递延所得税比较简单，如果告诉了税前可以扣除的坏账部分，那么实际确认的坏账扣除可以税前口出大额余额确认递延所得税。
　　日后期间诉讼案件结案，一种情况是预计负债金额发生了变动，那么追溯调整预计负债同时调整递延所得税的金额；一种情况是结案了要实际支付了，这个时候应该冲减预计负债同时冲减递延所得税资产；如果是发生在所得税汇算清缴之后了，那么预计负债增加了，追溯确认增加部分的递延所得税资产就可以了，不调整报告年度应交所得税。

　　高顿网校小编寄语：自信+智慧+细心=成功，考生们，加油吧！

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