ACCA TX科目大陆状元考经分享|道阻且长，行将则至

F6：Taxation（TX）——税法
课程内容：
1.介绍英国的税务，包括税收的目的、不同种类的税收、税法体系、避税与偷税漏税的概念等。
2.介绍个人所得税，包括纳税人、课税对象、个人所得税的税率、PAYE系统、亏损的处理、减税与免税的条件、雇工收入，房租收入，贸易收入，利息收入、分红收入，国民保险的计算等内容。
3.介绍资本利得税，包括纳税人、课税对象、税率、征收管理方法、亏损的处理，减税与免税的条件等内容。
4.介绍企业所得税，以个人所得税为基础，将两者进行对比，引出企业所得税的纳税人、课税对象、税率等内容。
5.介绍遗产税，包括生前税和死亡税的对比、遗产税的税率、遗产税的计算方法、减免税的条件、征收管理方法等内容。
6.介绍增值税，包括增值税的税率、课税对象、增值税企业的登记、计算方法、征收管理方法、三种特殊的计税方式等内容。
科目联系：
TX（F6）是ACCA基础学习阶段唯一的税务课程，它详细介绍了英国税务体系下的五大税种，即个人所得税、资本利得税、企业所得税、遗产税、增值税。
考试时间：
3小时10分钟
共计100分，分为A、B、C三个部分。
A部分——15道单选、多选、判断、填空、拖拽匹配题、热点题、下拉菜单题，每题2分，总计30分。
B部分——3个案例题，每个案例题下有5个客观题，总计15题，每题2分，共30分。
C部分——3道案例分析题，一道10分，2道15分，总计40分。

Part2备考心得

在进入季考阶段后，已通过的4门科目我都选择三个月备考一科，之所以这么选择，一方面是进入大三后，课业负担，实习压力逐渐加大，留给考证的时间受到压缩，在这三个月中，面临毕业问题，工作重心放在了论文之上；另一方面，在三个月的学习时间里，可以较为轻松地匀出一个月进行精细学习，一个月进行复习，将知识融会贯通。
此外，TX是一门对计算能力要求较高的学科，只有通过不断地练习与刷题，才能对各种税的计算了然于胸。同时，ACCA在每年的6月季考当中会更换TX的考纲，以使其与最新的税法相匹配，长时间的学习更有利于适应新的考纲，更好地理解考纲中的变化。因此，我选择花三个月的时间去准备。

Part3备考建议 

对于初次接触TX这门课的同学来说，刚拿到书的时候可能会窃喜，整本书只有100余页，进而对TX放松警惕，但是，这只是TX的表象。
与FR等课程不同，TX需要大量的理解记忆与背诵。尽管单个知识点都比较简单，但是将多个知识点串联起来就增加了难度。
其次，不仅不同的税收之间的差别比较小，容易记混，而且同一个税收下，不同的条件对应的税收计算方法不同，很容易令人崩溃。
此外，在案例分析题当中，往往会同时考察不同的税种，极易用混税收的一些条件。
最后，就是ACCA考试的通病，由于我们并非英语母语，因此，面对较长的题目是会产生畏惧感，而TX有三道案例题，无形中增加了难度。TX虽然书本内容较少，但仍然通过率较低。
针对上述难点，我通过以下方式解决：
1.在看课的同时绘制各章节的思维导图。
我在学习TX时，习惯采用1.6倍速-2倍速观看课程，对于一些重难点，例如个人所得税与企业所得税中，贸易亏损、固定资产亏损、资本利得亏损的处理等，我会选择更低的倍速进行观看，以期更好地掌握这些重难点。同时，采用高倍速观看简单易懂的知识点，可以节省时间，以我自身为例，我在学习TX时，每天的学习时长约为2-3小时，持续30天，节省下来的时间就可以用来制作各个章节思维导图。少女老师在每个章节后也会有相应的课程提纲，可以以此为基础，根据所学细分出更多的子知识点，在整理过程中发现有不懂的地方，需要立即返回复习，并在自己制作的思维导图上进行标注，温故而知新。
由于TX的考纲在每年6月都会更换，因此选择在6月考试的同学，还可以对照上年度的考纲，在所做的思维导图上标注出新考纲更改过的知识点，一般而言，新考纲中的知识点都是本次考试的高频考点。
除了自己制作的思维导图以外，高顿还会在季考前为学生提供复习资料包，其中就有老师精心制作的思维导图。在考前的复习中，我们可以在这一思维导图上标注出每个知识点在书本上对应的页码，以方便我们寻找。
2.列表对比不同的税种，同一税种不同的条件。
对TX考试结构进行分析，一共就只有5大税种，分别是个人所得税、资本利得税、企业所得税、遗产税、增值税，再加上税收征管部分。在学习时，一般先学习个人所得税+资本利得税，再学企业所得税，重点比较企业所得税和个人所得税的不同点。例如个税和企税对房租收入的确认不同，对于各类亏损的处理也不同，这些易混点往往是高频考点。同时在个税和企税下，不同的收入类型也需要进行比对，PA在哪个位置，怎么判定？最后加总的都是什么数等都需要仔细列表对比。
遗产税和增值税是两个独立的章节，和前面几个章节的联系较少，但也需要注意遗产税中生前税与死亡税的对比，交税人不同对税额的影响等；增值税中三个Scheme的不同等。
在纳税征管方面，需要列出每一项税的缴纳，报备时间，各类relief的报备时间，并熟练背诵。
3.平时多注意积累经济词汇
ACCA非常考验学生的英语能力，长篇的英语文章常常让人崩溃。为了提高ACCA题目阅读能力，在平时，我们除了多背单词之外，还可以多多阅读一些经济类期刊，例如American Economic Review,Quarterly Journal of Economics,Journal of Political Economy等，积累一些地道的经济学表达，此外，也可以收听BBC英语经济板块的内容，提高自身的听力。
在学习ACCA教材时，需要先通读一遍今日需要学到的内容，然后再开始听讲，抓住一切可以提高自身英语听说读写能力的机会，以防止在考场上出现面对大段的英语文字发怵的情况。

Part4刷题技巧 

由于TX的考纲经常变化，其中的税率等涉及计算的内容也经常改变，因此曾经考过的真题原题具备的参考价值较低。我在刷题时，选择的是高顿的ACCA题库，其中的题目都由高顿的老师根据新考纲进行过改编，具备极高的参考价值。
在刷题过程中，我会先进行客观题的刷题，刷题顺序为个人所得税习题、资本利得税习题、企业所得税习题、遗产税和增值税习题。每日刷题数不宜过多，30-50道即可，在每次刷题后，回顾自己的错题，通过错题找寻自己还不熟悉的知识点。之前在思维导图上标注的各知识点页码此时便派上了用场，可以帮助我们节省不少时间。

在客观题刷题一周后，开始主观题刷题，我的刷题计划一般为一天两张卷子即6道题，临近考试时改变为每日3题，主观题的练习可以在Excel上完成。这一部分首先是需要搭建规范的答题模版，例如个人所得税、企业所得税计算过程中，各项收入、PA、亏损的计算位置等。熟练掌握计算模版后，做题准确率以及做题速度都会有较大的提高。我就是严格按照老师教授的计算模版，因此在主观题上失分较少。
当然，在刷主观题的时候并不是只专注于主观题，也需要将之前的客观题的错题翻出来，通过错题复习易错点。