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One of 账务分析工具 — EXCEL

来源：高顿网校 2014-10-29

　　金蝶、用友是财会人员日常工作的必备工具，它们的强大功能在于账务处理；而EXCEL的强大则在于其数据分析的功能性上。当我们首度接手对某家公司的内部审计或前期的账务核查时，应该怎样去做？而EXCEL在这样的工作中又是扮演了一个怎样的角色？

　　铺垫，也是序曲

　　账务处理和公司的经营范围密切相关。在核查公司账务处理之前，不妨先索取它们的营业执照。贸易型？生产型？新媒体？广告公司？都允许它们干些什么？所有的在营业执照中都有概述。也所以，行业不同，经营方式不同，而其账务中科目的设置也将必然不同。接下来，我们来看它们的财务报表，这是张晴雨表，看看你能发现些什么？有着哪些科目的余额在表上不安分的跳跃着，似乎总会有那么几个，比如预收、预付，比如其它应收、其它应付等等，这些跳动着的科目和它们对应的数字，与他们的经营方式相符吗？

　　当你象侦探似的火眼金金的浏览过后，对可疑的地方，是必然需要再现场重现一下。

　　分析，EXCEL是主角之一

　　在现场重现之前，我们不但需要收集基础的账务资料，还需要收集一些辅助材料。账务资料包括序时账、期初余额表以及往来明细等等，辅助材料包括，存货进销存表、固定资产明细表、合同明细等等，总之，收集的资料均是与企业运营相关的信息资料，也包括适当的咨询相应岗位的人员等等。有了这些表，有了相关的信息，就可以交叉的进行初步评判。此时，EXCEL当首次亮相，且在随后的分析中，它将是一名不可或缺的主角了。因为这时你需要分析一个时期的数据，纵向、横向、相互交叉的进行比对，甚至需要参考同行业的相关数据。在这里，EXCEL用的最深和最广的就是数据透视表，除此，即是在分析中所需应用的函数了。

　　如上所说，如预收、预付均为较敏感科目，预收，字面意思，预先收取，那么预收是经常发生吗？分别发生于哪些年份、哪些月份，其对应的客户又包括哪些？以及账务上，何时计提，何时冲销？同理，预付，即预先付款。在此，我们都需要带着疑问并通过EXCEL在数据中进行筛选、重新计算，并加以分析，同时结合相关的其它的科目，如预收对应存货、主营收入、主营成本等等。

　　结论，尾声

　　分析过后，结论即出。此时，EXCEL退场。而结论，收入成本的时点确认问题、应收、收入、应交税费、银行现金等等之间的自相矛盾，成本、存货、应交税费等等之前的不相对应……或者，经查核，无重大问题。

　　事实上，在分析的过程中，有许多EXCEL方面的技巧，但EXCEL永远都只是工具，重要的是你分析的思路，以经营为始，以数据为终，而EXCEL则是这其间的桥梁。

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