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ACCA考试《F6税务》常用公式整理六

来源：高顿网校 2015-07-30

　　高顿网校小编为各位学员整理了ACCA考试中的一些税法常用公式，希望对大家有所帮助。
个人所得税

　　1、工资、薪金纳税=纳得额×率-速扣数 =（月入-800/4000）×率-速扣数

　　所得额　　　税率　扣除数

　　<500 　　　5% 0

　　500-2000 　　 10% 25

　　2000-5000 　 15% 125

　　5000-20000 　 20% 375

　　20000-40000　 25% 1375

　　40000-60000　 30% 3375

　　60000-80000　 35% 6375

　　80000-100000　40% 10375

　　大于100000 45% 15375

　　2、个体工商生产经营纳税=纳得额×率-速扣数 =（年收入-本费损）×率-速扣数

　　所得额　　　税率　扣除数

　　<5000 　　 5% 0

　　5000-10000 　 10% 250

　　10000-30000 　 20% 1250

　　30000-50000 　 30% 4250

　　大于50000 35% 6750

　　3、独资和合伙企生产经营所得

　　（一）查账征收

　　投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：

　　纳得额=∑各企经营所得

　　纳税=纳得额×率-速扣数

　　本企纳税=纳税×经营所得/∑各企经营所得

　　本企补缴税=本企纳税-本企预缴税

　　（二）核定征收

　　（1）纳税=纳得额×率

　　（2）纳得额=收入×率=本费支/（1-率）×率

　　4、企事业承包承租经营

　　纳税=纳得额×率-速扣数

　　=（年纳税收入-费用）×率-速扣数

　　5、劳务报酬

　　20000 20% 0

　　20000-50000 30%　2000

　　大于50000 40% 7000

　　（1）次收入<4，000元纳税=纳得额×率

　　=（次收入-800）×20%

　　（2）次收入>4，000 纳税=纳得额×率

　　=次收入×（1-20%）×率

　　（3）次收入>20，000 纳税=纳得额×率-速扣数

　　=次收入×（1-20%）×率-速扣数

　　（4）为纳税人代扣税款

　　A、不含税收入<3，360

　　A)纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）

　　B) 纳税=纳得额×率

　　B、不含税收入>3，360元

　　A) 纳得额=[（不含税收入-速扣数）×（1-20%）]/[1-率×（1-20%）]

　　=[（不含税收入-速扣数）×（1-20%）]/当级换算系数

　　B) 应纳税=纳得额×率-速扣数

　　上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表

　　20000 20% 0

　　20000-50000 30%　2000

　　大于50000 40% 7000

　　A的A）、B的A）适用以下不含税劳务报酬收入适用适率表：

　　不含税劳报收入率速扣数换算系数（%）

　　<3，360 20 0 无

　　>3，360-21，000 20 0 84

　　>21，000-49，500 30 2，000 76

　　>49，500 40 7，000 68

　　6、稿酬所得

　　（1）次入<4，000

　　纳税=纳得额×率×（1-30%）

　　=（次入-800）×20%×（1-30%）

　　（2）次入>4，000

　　纳税=纳得额×率×（1-30%）

　　=次入额×（1-20%）×20% ×（1-30%）

　　7、特许权使用费所得

　　（1）次入<4，000

　　纳税=纳得额×率=（次收入-800）×20%

　　（2）次入>4，000

　　纳税=纳得额×率=次入×（1-20%）×20%

　　8、利息、股息、红利所得

　　纳税=纳得额×率=次收入额×20%

　　9、财产租赁所得

　　纳税=纳额×率

　　（1）次月入<4，000

　　纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800

　　（2）次（月）入>4，000

　　纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]×（1-20%）

　　10、财产转让所得

　　纳税=纳额×率

　　=（入额-财产原值-合理费）×20%

　　11、偶然所得

　　纳税=纳额×率=次入额×20%

　　12、其他所得

　　纳税=纳额×率=次入额×20%

　　13、特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税

　　纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）×率-速扣数]×12

　　其它公式：

　　14、在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：

　　（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税

　　纳税=（当月工薪纳得额×率-速扣数）×月在中国天数/当月天数

　　（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税

　　某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价

　　15、企业经营者年薪制征个人税：

　　纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）×率-速扣数]×12

　　高顿网校温馨提醒

　　各位考生，2015年ACCA备考已经开始，为了方便各位学员能更加系统地掌握考试大纲的重点知识，帮助大家充分备考，体验实战，高顿网校开通了全免费的ACCA题库（包括精题真题和全真模考系统），题库里附有详细的答案解析，学员可以通过多种题型加强练习。戳这里进入ACCA免费题库>>>

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acca考试怎么搭配科目？: 建议优先选择相关联的科目进行搭配报考，这样可以提高备考效率，减轻备考压力，1、F1-F4：为随时机考科目，难度较低，这里可以自行随意选择考试顺序。2、F5-F9：如果你的工作的和财务会计或者审计有关、或者你比较擅长财务和审计的话，推荐先考F7和F8。你可以选择一起考ACCA考试科目F7和F8或者先考F7（8）再考F8（7），这就要取决你一次想考几门。3、P阶段：选修科目中，建议企业首选AFM！第二部分科目进行选择，如果AA和SBR掌握学生更好，可以通过选择AAA，如果SBL掌握的好，可以自己选择APM。