喝奶茶吗同学，你好，关于借方盈余公积为什么是0.25，差额不应该是十万吗？ 我的回答如下

认真的同学：

这个题目比较绕，折旧方法变化属于会计政策变更，采用未来适用法，不影响以前期间已经计提的折旧和资产的账面价值。

属于会计政策变更的是所得税采用资产负债表法，所以在追溯调整时，需要对照前期的账面价值和计税基础的差异，计算应补充计提的递延所得税。10 表示的是账面价值和计税基础之间的差异，所以需要计提递延所得税负债是10x0.25=2.5，对应影响损益的总金额是2.5.所以计算盈余公积的影响时，就需要2.5x10%.

这里还涉及到暂时性差异与递延所得税的关系，就是根据暂时性差异，按照适用税率计提递延所得税资产或者负债。涉及到所得税章节的知识~！

加油~！

以上是关于公积金,提取盈余公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

喝奶茶吗同学，你好，关于借方盈余公积为什么是0.25，差额不应该是十万吗？ 我的回答如下

嗯嗯，如果是发生在当期，固定资产因为计提折旧导致账面价值大于计税基础，产生暂时性差异10，我们计提递延所得税负债10*25%=2.5.分录如下：

借：所得税费用 2.5

贷：递延所得税负债2.5

如果是在题目中，会计政策变更导致需要补充计提递延所得税负债，分类是

借：盈余公积  2.5*10%=0.25

      未分配利润 2.5-0.25=2.25

贷：递延所得税负债。

关于为什么计提递延所得税负债，如何计提，具体如何做账，因为涉及所得税一整章的知识，建议放到所得税章节统一理解。

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喝奶茶吗同学，你好，关于借方盈余公积为什么是0.25，差额不应该是十万吗？ 我的回答如下

会计政策变更时，追溯调整的意思是调整以前年度相应期间的，比如变更导致2007年的损益发生变化，我们通常不单独报出2007年的报表，我们报出2020年报表时，资产负债表只报告20年末，19年初，18年初三期数据，利润表只报告20年度，19年度损益数据。所以2007年的资产负债和损益数据，但是2007年损益变化会影响18年初，19年初，20年末的盈余公积和未分配利润，所以需要从18年初开始调整盈余公积和未分配利润，截止到18年初的影响数据也就是累积影响数。

所以这个题目当汇总的调整是调整的以前年度的。老师举得例子首先是说明  递延所得税提取的一般分录；进而说明如果是追溯调整以前年度，需要调整的是盈余公积和未分配利润。

加油~！

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