一方心安同学，你好，关于不理解利润率分享计划在16年计算时要减去15年的怎么计算？ 我的回答如下

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ

离职率是一个估计数，会导致税前利润的百分比会变动，这里16年减去15年的数据，可以涵盖15年少计提的一部分，其实这里都是以15年的会计利润为基础的。

希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

以上是关于利润,利润率怎么算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

一方心安同学，你好，关于不理解利润率分享计划在16年计算时要减去15年的怎么计算？ 我的回答如下

非同一控制下应税合并的账面价值等于计税基础。免税合并下账面价值等于公允价值，计税基础等于账面价值，暂时性差异对应商誉。

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一方心安同学，你好，关于不理解利润率分享计划在16年计算时要减去15年的怎么计算？ 我的回答如下

在控股合并中，不区分应税合并控股合并，有这个没这个处理方式一样的。因为控股合并法人没变化，母公司子公司合并前后都是法人。

在吸收中，才区分应税合并控股合并。在吸收合并当中，会把子公司法人资格注销。

非同控吸收合并，即母公司把子公司的资产负债按照公允价值纳入，并把子公司注销。（与控股合并不同，控股合并被投资方法人资格仍然存在）

原子公司的资产负债，按照公允价值到了母公司的账上，成为母公司的账面价值。

但由于是免税合并，所以税法上不认同把原账面调到公允，还是保持原账面，即计税基础保持原账面。

所以，会计帐面（现公允）和计税基础（原账面）出现差异，确认递延所得税负债=（现公允-原账面）*25%，

考虑了递延所得税负债后，可辨认净资产公允价值=现公允-递延所得税负债.

商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值份额=合并成本-（现公允-递延所得税负债）;

即，递延所得税负债对应商誉，而并不是对应所得税费用。这里的递延所得税负债是被购买方资产负债所产生的。

借：商誉

贷：递延所得税负债，

如上述，免税合并因为没给税务局交税，所以税务局不认同计税基础发生变化，即税法认为此项非同控免税吸收合并只是等价交换，则不会有差异，所以不会出现商誉，故商誉计税基础=0。

商誉本身虽然与计税基础0也又会计帐面与计税基础不等，但不能确认商誉，否则进一步扩大递延所得税负债，从而进一步扩大商誉，又进一步扩大递延所得税负债，又进一步扩大商誉。。。陷入死循环。所以不确认递延。这里是商誉本身会计帐面和计税基础不一致不能确认递延。

而是应税合并，因为给税务局交税了，所以税务局认同计税基础发生变化，即税法认可商誉，故商誉计税基础=账面价值。

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