普同学
1000×33%－800×25%是否是用递延所得税资产发生额＝期末余额-期初余额？
老师，该题答案中1000×33%－800×25%怎么理解？是不是利用递延所得税资产发生额＝期末余额－期初余额这个公式？期初有递延所得税资产1000×33%，2020年颁布新税法知道2021所得税率调整为25%，2020年实现利润200用来弥补以前年度的亏损，所以剩下亏损800（1000－200）将于以后年度发生利润时弥补，所以2020递延所得税资产为800×25%，所以2020递延所得税资产发生额＝期末余额800×0.25%－1000×33%＝－130所以2020递延所得税资产贷方发生额130？
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普巴同学，你好，关于1000×33%－800×25%是否是用递延所得税资产发生额＝期末余额-期初余额？ 我的回答如下
爱思考的同学你好：
同学理解的是正确的， 因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量；
希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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