李老师 高顿研究院副院长

2021-04-17 17:21:40

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春暖豆豆开同学，你好，关于从初始计量，到最后的资本公积结转，完整的会计分录如何编制？ 我的回答如下

认真努力的同学你好：

1、2014年1月1日，甲公司取得乙公司20%的股份

借：长期股权投资-投资成本    3800

 贷：银行存款                              3800

2、2014年度，乙公司实现净利润2 000万元

借：长期股权投资-损益调整   400

    贷：投资收益                        400

3、2015年1月1日，甲公司支付银行存款6000万元和无形资产又购入同一集团内另一企业丙公司持有的乙公司40%股权，，当日无形资产账面价值为100万元

同一控制下企业合并，视同一个整体，最终形成的合并成本需要按照最终控制方账面所体现的价值确定。

初始投资成本=18 000×（20%+40%）=10 800万元

对于甲公司而言，最终取得长投10 800万元，付出的对价是原先长投账面价值和无形资产。（付出无形资产对价用账面价值，因为是一家人，内部流转不能产生增值）

借：长期股权投资          10 800

 贷：长期股权投资-投资成本    3800

                            -损益调整     400

         无形资产                         100

         银行存款                       6000

        资本公积                       500（差额计入资本公积是因为这里相当于内部资产交换，不是对外的）

希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

以上是关于分录,编制会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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