入同学
老师此题计算公式中，为何最终的所得税费用还要加上递延所得税费用？
老师您好，应交所得税额=利润总额（会计上的）+—纳税调整增加减少额，可以算得税法上的应交所得税，那为什么最终的所得税费用还要加上一个递延所得税费用呢？递延所得税费用说的是会计的账面价值和税法上的计税基础不同，会形成差异，但是这个差异在前面，不是已经调整了么？也就是会计上的利润总额调整后的。 而且递延所得税是未来的差异，为什么所得税费用还要核算未来的呢？这些概念有些模糊，感谢老师解答！谢谢您？
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入心里同学，你好，关于老师此题计算公式中，为何最终的所得税费用还要加上递延所得税费用？ 我的回答如下
认真的同学：
单独说这些理论，比较空。举个例子，存货跌价准备当期计提100元。在计算当期应交所得税时，需要对会计利润进行纳税调增100元，原因是税法上不允许没有实现的损失扣除，只有在实际发生时才允许扣除。
但是会计上100元的损失是计入当期的，但是税法认为只有你实际出售表示产生100元的损失，才可以扣除，这就产生了会计上和税法上的抵扣时间上的差异。会计认为，损失已经产生--计入了利润表；所以虽然现在不能在税法上抵扣，但是以后期间会产生少缴税的效果---这个效果就用递延所得税计算。
因此递延所得税是会计上对权责发生制的坚持，既然损失发生在当期，只要税收上以后也允许扣除，那所得税费用和资产的影响就计入当期。
这里比较绕，你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！
以上是关于公式,递延所得税费用计算公式相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开入同学：
嗯嗯，这个我明白了老师，谢谢您的解答！但是如果我当期计提存货跌价准备的话，那么这个差异不是在当期就有了么？因为应交所得税额=会计上的利润总额+—纳税调增/调减，这100的存货跌价准备确实在税法上当期是不承认的，所以我会计上的利润总额+100才等于税法上的应纳税所得额，是这样吧老师？所以如果是这样的话，那么当期不就把差异算出来了么，那未来的递延所得税又是怎么回事呢，我的意思就是重复计算了，感谢老师的解答！
展开入同学：
勤奋认真的同学：
在当期这笔跌价准备虽然在会计利润上加回来了，但是只是调整的应纳税所得额，会计账还是没有调整的，并且在未来实际发生减值的时候是可以抵扣，所以会有未来可抵扣的概念。
老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！
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