幻同学
为什么不用1万的收入减去那些扣除费用，增值额不是要用收入减去相关可扣除的么？
老师，这个题为什么不用1万的收入减去那些扣除费用，增值额不是要用收入减去相关可扣除的么？
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来自 幻同学 的提问
2021-04-17 12:28:15 阅读424
幻同学：
同学你好：
土地增值税是需要按照增值额*税率-扣除数来算的，你的计算过程是什么？这样老师能根据你的理解帮你分析
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其他回答
青同学
这里减去基本扣除费用，为什么不减去6万呢？
王老师
你这里最后 减错了，应该是减6万，而不是减5000
你这里却用5000减的，这是一个月的扣除费用，而不是一年的
瞳同学
第四小题的应纳税所得额不是用收入减去扣除项目吗？为什么要加上6万？
姚老师
为什么要加上6万？---因为这个6万是列支的罚款，是不能所得税税前扣除的，是要给加回来的（即纳税调增）
瞳同学
可是题目没有给出利润总额，不是用直接法，收入-扣除项目-以前年度亏损这个公式吗？
姚老师
调整调减不是给了利润总额才需要调吗？
瞳同学
1、是的，直接法
2、但是题干信息中有“经审查企业所得税税前费用列支罚款6万元”，说明这个6万元已经计入费用科目了，是已经包含在95万里面给减除掉了，由于这个不能税前扣除，所以是要纳税调增回来的。
姚老师
因为是税前的费用吗？有点搞不清楚什么时候该调整调减，什么时候不调了。
瞳同学
因为是税前的费用吗？---是的，是因为这句话，说明这个6万已经计入了费用科目核算了，所以用收入-成本-费用及税金时，会将这个6万元减去，所以还要给加回来。
姚老师
如果没有税前几个字就不用加回来吗？
瞳同学
如果没有的话，也是要加回来的，因为这个已经计入费用科目核算了。
简单说就是95万中已经包含了这个6万。
姚老师
怎么判断95万包含了6万。看不懂了~_~
瞳同学
要看题目怎么说了，如果单独说了这个6万元，就不管了。像题目中这样只说了“”销售成本、销售费用及附加95万“”就说明这个6万是包含在95万里面了
P同学
老师，这个是综合所得收入额减去专项扣除后超过6万，这里不用减去专项附加扣除么
老师
你好，是的，这里不减去专项附加扣除
P同学
那这个一个月5000需要减去吧
老师
是的，5000需要减去，一年是60000
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