计算应收账款占用资金应计利息时用的平均收现期为什么不是50？-高顿问答

坏同学

计算应收账款占用资金应计利息时用的平均收现期为什么不是50？

老师，第二问中计算应收账款占用资金应计利息时用的平均收现期为什么不是50？

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来自坏同学的提问 2021-04-18 00:38:32 阅读677

坏同学：

爱学习的同学，你好~

50天是公司提出的信用政策，它只是公司设置的一个值，而客户逾期还款，会导致真正的平均收现期比这个时间要更长~

比如公司给客户的信用政策是可以赊账50天，但是每个客户都是100天才把账款还上，那么公司的平均收现期就是100天。

题中告诉我们预计应收账款周转天数60天，其实说的就是平均收现期60天了~

祝同学考试通过哟~

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其他回答

米同学

第十二章营运资本管理——应收账款管理应收账款应计利息=应收账款占用资金*资本成本应收账款占用资金=应收账款平均余额*变动成本率应收账款平均余额=日销售额*平均收现期这里算应收账款占用资金的时候，为什么要用平均余额？

王老师

这个公式体现了“应收账款需用额”就是指“应收账款资金需用额”的理念，就是应收账款的平均占用资金。应收账款是一个时点指标（期初或期末时点上的），对它求平均数，就是应收账款的平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2

米同学

这个章节中现金管理——现金平均量，C/2. 存货管理——存货平均量，Q/2。而这里应收账款用的是应收账款/一个周转期，为什么没有对应？比如现金平均量，C/一个周转期

王老师

财管公式处理大多是有假设前提，方便分析，实际生活中不一定是这样，不必太纠结细节

L同学

应收账款占用资金的应计利息增加=应收账款占用资金×资本成本 =应收账款平均余额×变动成本率×资本成本问1为什么要用应收账款平均余额×变动成本率来计算应收账款占用的资金？问2可以用“应收账款”期末余额来代替应收账款占用资金来计算应收账款占用资金的应计利息吗？急！求发到8704

C老师

应收账款是个时点指标，即截至到几月几日，应收账款金额为多少；而应计利息是个时期指标，即：某个期间一共发生多少利息费用，为了匹配口径，所以应收账款计算时采用“（期初应收账款+期末应收账款）/2”，也就是应收账款平均余额来计算。
不能采用期末应收账款计算，道理同上。再给你举个例子：比如3月初应收账款100万元，3月27日全部收回，则3月底应收账款变为0，表明在27号前应收账款被别人占用，所以计算应收账款占用资金的应计利息是有数据的，可是如果你按照月底0来计算，则结果＝0，你难道说3月份没有人占用过我的资金？

陈同学

在应收账款管理中，应收账款占用资金应计利息和存货占用的资金的应计利息不是重复的吗？

吴老师

你的理解有点偏差，这里的存货占用资金是指企业为了维持经营需要而长期置备的（可以理解为经济订货批量下的存货平均余额），其平均库存金额长期维持在一个水平，可以视作企业除了购进售出的存货外会购入一批存货一直闲置，所以会有占用资金的机会成本。而应收账款占用资金是对于已经售出的部分中的变动成本。它们针对的分别是存货平均余额和应收账款余额，一个是库存，一个是已经实现赊销。