资产下账面价值＜计税基础形成可抵扣暂时性差异，账面价值＞计税基础形成应纳税暂时性差异是怎么推-高顿问答

淡同学

资产下账面价值＜计税基础形成可抵扣暂时性差异，账面价值＞计税基础形成应纳税暂时性差异是怎么推

资产下账面价值＜计税基础形成可抵扣暂时性差异，账面价值＞计税基础形成应纳税暂时性差异是怎么推倒出来的，能讲一下原理吗

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来自淡同学的提问 2021-04-18 08:23:09 阅读438

陈老师 高顿研究院副院长

2021-04-18 08:23:09

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淡忘同学，你好，关于资产下账面价值＜计税基础形成可抵扣暂时性差异，账面价值＞计税基础形成应纳税暂时性差异是怎么推我的回答如下

亲爱的同学你好：
别看资产，要看资产对应的损益。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

英同学

负债账面价值>负债计税基础，形成未来可抵扣暂时性差异;负债账面价值<负债计税基础，形成未来应纳税暂时性差异怎么理解，谢谢！

A老师

你好，当负债的账面价值大于其计税基础时，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额，一项负债的账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除，减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税。例如，企业对将发生的产品保修费用在销售当期确认预计负债200万元，但税法规定有关费用支出只有在实际发生时才能够税前扣除，其计税基础为0；企业确认预计负债的当期相关费用不允许税前扣除，但在以后期间有关费用实际发生时允许税前扣除，使得未来期间的应纳税所得额和应缴所得税减少，产生可抵扣暂时性差异，符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。

W同学

当资产账面价值大于计税基础时，形成应纳税暂时性差异。（）

方老师

是正确的。

资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。

Q同学

资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。( )

S老师

正确答案错解析：资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异。