苹同学
账面价值是母公司的成本与账面价值熟低，计税基础认的是子公司购入的买价？
老师您好，这道题可以这么理解吗？ 账面价值是母公司的成本与账面价值熟低 计税基础认的是子公司购入的买价
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来自 苹同学 的提问
2021-04-18 11:00:10 阅读667
苹同学：
勤奋的同学你好：
集团层面的账面价值是指商品的成本金额，计税基础是指商品的销售价格，也就是子公司购入商品的买价。
继续加油噢~
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其他回答
H同学
老师，公允价值是账面价值，还是原计税基础是账面价值？
吴老师
您好，学员，要是以公允价值进行后续计量的资产那它的公允价值就是账面价值。
H同学
原计税基础是什么
吴老师
学员，免税合并中原计税基础是账面价值。
H同学
这里的公允价值和计税基础怎么比较？
吴老师
学员，更正一下，上面写反了，应该是免税合并中，会计上还是按照公允价值来做账即公允价值是会计上的账面价值，而税法上是按照原计税基础为依据。
以您图片中为例，固定资产会计上按照会计准则来账面价值=公允价值=2700万，而税法上计税基础是保持不变=1550万，那么会计与税法就产生应纳税暂时性差异为2700万-1550万=1150万。
H同学
应税合并下，公允和账面不同吗
吴老师
学员，应税合并下，非同一控制下两者无差别，同一控制下有差别。
笑同学
债券投资的账面价值和计税基础一样么？账面价值是摊余成本计量，那计税基础呢
苏老师
同学你好！
如果没有计提减值，债权投资的账面价值=计税基础
如果计提了减值，债权投资账面价值＜计税基础
笑同学
债券投资的账面余额怎么算？
苏老师
债权投资的账面余额和摊余成本之间，就差了减值，摊余成本是扣除减值的，账面余额是不扣除减值前的价值
也就是账面余额=摊余成本＋减值
笑同学
好的，谢谢老师，懂了
苏老师
不客气，祝你考试成功！
暖同学
母公司向全资子公司增资，母、子公司会计分录如何做，长期股权投资和资产入账价值按账面价值还是公允价值
陈老师
母公司借长期股权投资贷银行存款（固定资产、无形资产）。子公司借银行存款（固定资产、无形资产）贷实收资本，如果有专票就写税费。 同一控制按账面计量，非同一控制按公允计量
暖同学
谢谢老师。我还想追问一下，同一控制下税费基础是什么？是按固定资产账面价值为计税基础吗？
陈老师
税费是按公允价计量的
暖同学
能不能麻烦老师把母公司的分录写一下（考虑税费），谢谢
陈老师
同一控制，谢谢
暖同学
借长期股权投资 贷资产（账面）应交税费（公允）
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好：在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的，同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
2021-06-23 22:02:21
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