勤奋的同学，你好：

合报来自个报，合报是由个报的数据汇总之后经过调整抵消后形成的，那么在个报中形成的数据，只要没有在编制合报时被调整抵消，也会同样反映在合报中。

本题中结算企业大海公司（母公司）以其本身权益工具结算，接受服务企业黄河公司（子公司）没有结算义务

（1）结算企业

借：长期股权投资

贷：资本公积 ——其他资本公积（按权益结算股份支付计量原则确认资本公积）

（2）接受服务企业

借：管理费用

贷：资本公积 ——其他资本公积（按权益结算股份支付计量原则确认资本公积）

（3）合并财务报表中应编制如下抵销分录

借：资本公积

贷：长期股权投资

所以，管理费用420没有被抵消，同样在合报层面反应。

希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

老师，你好：我还没有学过合报，这个知识点是不是也会在合报中讲解呢？ 我的理解是这样的：大海公司的长投和子公司资本公积相互抵消，也就是说他们抵消了，长投和子公司的资本公积金额为零，而剩下的母公司的资本公积和子公司的管理费用还保留，这两个科目会在合报中体现，所以管理费用为420万，对吗？合报中的抵消分录：借：资本公积 贷：长投，这个分录是在合报中不体现吗？就是做一个冲减长投和资本公积的分录，最终留下的是借：管理费用 贷：资本公积，我的理解对吗？

勤奋的同学，你好：

1.我还没有学过合报，这个知识点是不是也会在合报中讲解呢？

答：合报抵消在合报章节会具体讲解的。

2.我的理解是这样的：大海公司的长投和子公司资本公积相互抵消，也就是说他们抵消了，长投和子公司的资本公积金额为零，而剩下的母公司的资本公积和子公司的管理费用还保留，这两个科目会在合报中体现，所以管理费用为420万，对吗？

答：同学理解正确。

3.合报中的抵消分录：借：资本公积 贷：长投，这个分录是在合报中不体现吗？就是做一个冲减长投和资本公积的分录，最终留下的是借：管理费用 贷：资本公积，我的理解对吗？

答：合报的抵消分录是在合报编制工作底稿中做，不在合并报表中体现。同学理解正确。

有问题可以继续交流，加油~

谢谢老师

不客气哦~祝同学学习顺利(*￣︶￣)