Z同学
控制无效且不拟信赖，了解和评估企业业务流程控制活动有意义吗？
既然控制无效且不拟信赖控制，那么了解和评估业务流程层面的控制活动有什么意义呢？即使仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受水平或相关认定存在特别风险，去了解和评估业务流程层面的控制活动有什么意义呢？
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ZHANG同学，你好，关于控制无效且不拟信赖，了解和评估企业业务流程控制活动有意义吗？ 我的回答如下
勤奋的同学你好呀~
首先，只有了解以后，cpa才能得出无效或不信赖的结果（所以初步了解是必须的），但是既然认为这项控制无效或不拟信赖了，那就没必要深入的再去进行了解（没有必要进一步了解）。
其次，“仅无险”的情况，既然实质性程序都无法应对，那么一定要实施控制测试了，而控制测试的基础是了解内控，特别是针对该事项的控制活动。
最后，“存在特别风险”的情况，特别风险不一定要做控制测试，但是了解关于特别风险的内控是极其重要的（因为一旦特别风险没有得到内控的拦截，体现在了财务报表当中，那么一定会造成重大错报），特别是针对特别风险的控制活动。
希望可以帮到你呀~
以上是关于流程,企业业务流程相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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