a同学
下边的以前年度损益调整代表所得税费用，这样理解正确吗？
老师，红框的分录是递延所得税资产转回？，为什么不直接借：应交税费-应交所得税，贷递延所得税资产？是不是因为本质上在同一年度发生，不作为暂时性差异，贷：递延所得说资产，是把递延所得税资产反冲，而不是转回；上边的以前年度损益调整代表去年的营业外支出，下边的以前年度损益调整代表所得税费用，这样理解正确吗？
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来自 a同学 的提问
2021-05-01 20:48:34 阅读545
ali同学，你好，关于下边的以前年度损益调整代表所得税费用，这样理解正确吗？ 我的回答如下
认真努力的同学，你好
单从同学上传的图片来看，同学理解的是正确的，这个应该是今年确认了上一年预计的赔款。导致上一年的利润减少（第一个分录），利润减少会导致上一年的所得税费用减少（第二个分录），上一年确认的递延所得税也会冲掉（第三个分录）。
祝同学早日通过CPA哦~
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其他回答
天同学
以前年度损益调整是调整上年的差错，可以理解成所得税税前的金额吗？
老师
你好，以前年度损益调整科目调整的是之前年度的损益事项错误
可能是所得税税前，也可能是税后的
乐同学
以前年度损益调整就是，如果以前年度的费用多计或是少记影响到利润表，就可以通过以前年度损益调整这个科目来调整正确的利润表数额对吗 老师
李老师
同学你好!你的理解是正确的。祝你工作顺利!
乐同学
那如果以前年度多计了费用是不是借：利润分配 贷：以前年度损益调整
李老师
不是的。多计提了费用，借 当时对应的科目，贷以前年度损益。
乐同学
或者是今年才付去年的费用 借:以前年度损益调整 贷:其他应付款 借:利润分配 贷:以前年度损益调整
李老师
是的。去年的费用没入账，今年付款再做账的话，是你这样。
乐同学
老师 是不是以前年度损益调整是不是跟应付职工薪酬一样 是个中转的科目，一借一贷，这样的话就算是去年的费用也不会影响到今年的利润，因为影响到利润的是本年利润，而这个科目计入的是利润分配
李老师
是的，你的理解非常正确，就是为了不影响今年的利润，才设置的这个科目。
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