鱼同学
什么时候转回，什么时候差异为0？未来5年的会计分录怎么编？
为什么说弥补亏损形成的差异是暂时性的，它什么时候转回，什么时候差异为0？未来5年的分录怎么编？
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鱼尾巴同学，你好，关于什么时候转回，什么时候差异为0？未来5年的会计分录怎么编？ 我的回答如下
勤奋的同学你好，
暂时性差异，可以理解为当一项交易或事项导致企业在未来期间计算纳税时，需要对未来期间的会计利润进行调整得出应纳税所得额，就说产生暂时性差异了。可弥补亏损就是这样，假设当年亏损2000万元，再假设未来会计利润（不考虑其他调整因素）是3000万元，那么未来期间的所得税就是在3000-2000的基础上计算，这里，就是对未来的会计利润3000调整了，2000万元亏损就属于暂时性差异。
它的转回时间，就是未来可用于减少未来期间纳税额的期间，变为零的时间，就是这可抵减的亏损额被抵减完的时间，转回的分录就是：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开小规模纳税人也不用单独核算
借：原材料
贷：银行存款
一般纳税人，增值税能抵扣的话，就要分开
借：原材料
应缴税费-应缴增值税（进项税额）
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会计交流群255954204
2、应付利息是根据权责发生制原则，在利息应发生的当期计入负债，但并不一定当期支付得，比如单位发行债券，约定到期一次还本付息，但是财务人员要定期（每月、季、年）计提应付利息；
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注会考试会计分录写对了，数据算错了有分吗
注会考试会计分录对了，数据计算错了是给一定分数的，不会不给分的，可以拿到一半分。注会会计题型及分值：单选题12小题，每题2分;多选题10小题，每题2分;综合题4题56分。注册会计师又称CPA(Certified Public Accountant)，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员。
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在财产清查中有时会发生账实不符的情况，即盘盈或盘亏。盘盈是在财产清查时发现实存数大于账簿结存量或有物无账的现象。盘亏是在财产清查过程中发现实存数小于账簿结存量或有账无物的现象。两种情况都需编制分录进行会计处理。
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