纸同学

会计实务那一题不懂,为什么要减去5/25%呢?可否解释下?

老师,会计实务那一题不懂 。为什么要减去5/25%

来自 纸同学 的提问 2021-05-02 08:17:02 阅读413

纸花同学,你好,关于会计实务那一题不懂,为什么要减去5/25%呢?可否解释下? 我的回答如下

爱学习的同学你好: 

题干说,年初递延所得税负债20万,年末递延所得税负债25万。

说明当年递延所得税负债增加5万,那么相应分录是

借:所得税费用5

贷:递延所得税负债5

这个5=25%*税会差异

所以差异=5/25%=20

会计利润210,在此基础上调整到应纳税所得额,国债10万免税,调减;行政罚款20万不许扣除,调增。

210-10+20=220,

又因为上述本年新增递延所得税负债5,即当年少交以后多交,当年少交故调减5/25%=20,即220-20=200,200*25%=50

借:所得税费用50

贷:应交所得税50

又因为有

借:所得税费用5

贷:递延所得税负债5

所以,,所得税费用=50+5=55

同学继续加油呀~

以上是关于会计,会计实务相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
o同学
老师,麻烦你这道题给我解释一下,不太懂,还有就是6.5和5是什么意思,为什要减速5
王老师
6.5是六天半的年假,5是对应的5天年假,6.5-5是可以休息的天数
o同学
好的
王老师
满意请打五分好评
包同学
这道题不懂呢可以解释一下吗
孙老师
我国《物权法》九十七条明确规定:处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修缮的,应当经占份额三分之二以上的按份共有人或者全体共同共有人同意,但共有人之间另有约定的除外。物权法关于按份共有财产的处分,实际上采用了“多数决”的原则,摒弃了传统民法全体共有人一致同意的原则。“多数决”的处分方式,兼顾了公平原则和效益原则,有利于当事人及时抓住交易机会,方便交易。按照该条规定,三分之二以上的按份共有人,有权独立作出处分行为,而无需征得其他共有人的同意,但共有人另有约定的除外。 甲自己就三分之二,所以可以处置,其他所有人或者部分人反对都没用,所以AB对。CD不对。
之同学
老师下午好,这题怎么解释!为什么不用减去320呢
邵老师
你好,因为320中有已提足折旧继续使用的资产,这个月这60不用再计提了。
之同学
320里面含有60,这个我理解,那不是900-320+60吗,这个是净值吧
邵老师
你好,咱们是按照账面价值计提折旧的,并不是按照净值计提的,账面价值960,有60万不需要再折旧,那么应该针对900提折旧。
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