请问这里这个净利润4800不用调减900万元的一年折旧吗？-高顿问答

伊同学

请问这里这个净利润4800不用调减900万元的一年折旧吗？

这是陆老师20年专题串讲的最后一道，我要问的是题目第四小节说无形资产大于账面价值900万元，然后净利润是4800，这个4800不用调减900万元的一年折旧吗，答案是直接利用4800了

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来自伊同学的提问 2021-05-02 16:12:02 阅读377

伊同学：

认真努力的同学你好呀~

题中说“按甲公司取得丁公司投资日确定的丁公司可辨认资产、负债的公允价值持续计算的.....,其中：实现净利润4800”此处的4800是已经考虑过公不等于账后的金额（即经过调整后的净利润），所以计算时就不再调整了

题中后面又说了“按原投资日丁公司.......资产、负债账面价值持续计算......,，其中实现净利润5520，”此处的5520是没有调整的净利润，如果进行公不等于账调整的话，结果依然是4800，

希望以上解答能够帮助到你~

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其他回答

S同学

请问这个调利润为什么是净利润减售差加折旧呢？怎么理解这里？

E老师

您好，先减去未实现部分利润再加回实现部分利润。

A同学

之前你回答的这个问题，（会计正常折旧，固定资产为4800元，按5年折旧，每年折旧为960。而税法应该计提的折旧是4800元。差额是3840元。申报表时，要调整增加折旧费用3840，调整减少利润3840）。如果我采用税法折旧，一次性折旧4800元，进管理费用-折旧费 4800，那所得税汇缴清算时还要调整吗

黄老师

账面要按照固定资产的使用年限分期折旧，不可以根据税法一次性折旧计入费用。

A同学

老师，财税（2014）75号文规定：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性进入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不在分年度折旧

黄老师

这是税法的政策，会计上依然按照固定资产年限计提折旧，税法与会计的折旧差异产生财税差异。

W同学

请教老师，这里为什么要减去两年的累计折旧，净利润本身不是已经减过折旧了么？这个地方看不懂

张老师

你好！净利润本身减去的折旧时按500算的折旧，这里应该按2000计提折旧，所以再减去一个差额。

W同学

公允价值与账面价值的差价也要记提折旧吗？一般公允价值计量不是不计提折旧吗？这句话是说的是个别财务报表还是合并财务报表呢？