宝同学

会计政策变更,不影响当期所得税费用,而是影响递延吗?

老师,会计政策变更,不影响当期所得税费用,而是影响递延,会计差错更正,如果条件中没有允许调整应交所得税的话,也是调递延,是吧?

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来自 宝同学 的提问 2021-05-02 21:22:16 阅读2641

宝同学:

爱思考的同学你好呀~ 

同学前半句理解的是正确的哈~  后半句有一点点不全面哈~

会计政策变一般不需要调整"应交税费应交所得税。如果变更后会计和税法产生了差异,则要确认递延所得税资产"或“递延所得税负债”。对于差错更正:

(1)会计与税法规定致且差错影响应纳税所得额,汇算清缴前,调整应交税费--应交所得税汇算清缴后,不调整应交税费一应交所得税。

(2)与税法规定不致形成暂时性差异的, 调整递延所得税;形成非暂时性差异的,不调整所得税。

(3)日后期间发现的,发现日调整递延所得税,非日后期间发现的,期末经行相应处理。

希望老师的解答能帮到你,继续加油哈~祝早日通过CPA!

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其他回答
姜同学
老师会计政策变更只会影响递延所得税 前期差错更正可能会影响递延所得税也可能会影响当期所得税对吗
夏老师
同学,你好。这句话是正确的。因为会计政策的变更。税务局认为是企业自己玩呢。因为税收政策是独立于会计。
吴同学
会计政策变更,追溯调整法会不会影响当期应交所得税?
何老师
会计政策变更影响递延所得税你想想追逆重塑法的意义在于是当这件事情从开始即是这样由于是以前年度的要调整以前年度的利润分配-未分配利润对于会计政策变更后的账面价值和公允价值的差肯定会影响以前年度的所得税费用站在变更日的角度来看就是递延所得税当然对应科目是利润分配未分配利润因此你的答案是错误的变更以后如果再发生公允价值变动则影响当期的应交所得税和所得税费用.
亚同学
计提递延所得税会影响当期损益吗?
N老师
递延所得税资产或负债 对应的是所得税费用 不会影响当期损益 会影响本年利润
亚同学
相当于是是不反应在当年的损益里吗?
N老师
这块本年利润也不就是我们净利润吗?那也会体现在我们的累计净利润里面吧?
亚同学
是的。最后是体现在累计净利润里面。
cpa
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