笑同学
请问最后一问编制递延所得税资产跟负债的分录怎么理解？
最后一问编制递延所得税资产跟负债的分录不理解：j应收账款 借：递延所得税资产5 贷所得税5 期初有15，期末有10，n不理解为什么要减而不是10
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笑对人生同学，你好，关于请问最后一问编制递延所得税资产跟负债的分录怎么理解？ 我的回答如下
爱思考的同学你好：
应收账款的税会差异，期初有递延所得税资产15，期末的递延所得税资产是10，说明之前计提的递延所得税资产转回了5；
按照当年末计算出的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异是期末的余额，所以在计算当期发生额时需要用期末余额减去期初余额；
希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开初级会计不用关注，对这个阶段而言有些过于艰涩。
而中级会计中，是后半章节的枢纽，属于全书最重点，会衍出最难几个高分章节。
所以你可以权衡一下是不是值得花力气。
下面说说我的理解，仅供参考。
递延所得税资产，首先是一项资产，其次才和所得税有所关联。
递延所得税负责，首先是一项负债，其次才和所得税有所关联。
这是本质，不能被所得税几个字迷惑。
假设你有一个企业，你这个企业一年就只有一笔买卖。
在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到钱（企业常见业务模式），跨年了，麻烦来了。
财务上根据权责发生制，认为合同本身就是钱，买卖签订的2010年就有收入了。
税务上根据收付实现制，认为钱拿到手才是真的有，他们认为2010年什么事都没有，和谐美满。
2010年就会出现一笔的偏差。
假设这笔买卖有100块利润，假设公司全年就这么一笔买卖，所得税率25%。
借：所得税费用25。（这是财务上的认为，是你应该期末披露给围观群众的数字。）
贷：应交税费——应交所得税0，（这是税务局认为的，是你该给国家的钱。）
这个分录明显在税务局这块有些不对头，正常情况也应该是25，但又不能给税务局白塞钱，你给了人家也不收。所以就用递延所得税负债代替应交税费，用新负债科目，代替原来的、不能使用的负债科目，把此笔负债保留在企业账上。
借：所得税费用25（损益科目）
贷：应缴税金/费——应缴所得税0（如果这个负债科目不能用）
贷：递延所得税负债25（就换一个谁都看不懂的名字蒙混过去）
第二年把这个科目再转回成应交税费科目。
这个时候，就只交钱就行，损益上年就确认了。
借：递延所得税负债25（把这个不知道是什么的负债科目）
贷：应交税费——所得税25（转成大家都懂的负债科目）
借：应交税费——所得税25
贷：银行存款25（交钱）
这是最简单的例子。同理所得税资产。
希望对你有帮助。
初级会计不用关注，对这个阶段而言有些过于艰涩。
而中级会计中，是后半章节的枢纽，属于全书最重点，会衍出最难几个高分章节。
所以你可以权衡一下是不是值得花力气。
下面说说我的理解，仅供参考。
递延所得税资产，首先是一项资产，其次才和所得税有所关联。
递延所得税负责，首先是一项负债，其次才和所得税有所关联。
这是本质，不能被所得税几个字迷惑。
假设你有一个企业，你这个企业一年就只有一笔买卖。
在2010年12月做成，但是要在2011年1月才收到钱（企业常见业务模式），跨年了，麻烦来了。
财务上根据权责发生制，认为合同本身就是钱，买卖签订的2010年就有收入了。
税务上根据收付实现制，认为钱拿到手才是真的有，他们认为2010年什么事都没有，和谐美满。
2010年就会出现一笔的偏差。
假设这笔买卖有100块利润，假设公司全年就这么一笔买卖，所得税率25%。
借：所得税费用 25。（这是财务上的认为，是你应该期末披露给围观群众的数字。）
贷：应交税费——应交所得税 0，（这是税务局认为的，是你该给国家的钱。）
这个分录明显在税务局这块有些不对头，正常情况也应该是25，但又不能给税务局白塞钱，你给了人家也不收。所以就用递延所得税负债代替应交税费，用新负债科目，代替原来的、不能使用的负债科目，把此笔负债保留在企业账上。
借：所得税费用 25（损益科目）
贷：应缴税金/费——应缴所得税 0 （如果这个负债科目不能用）
贷：递延所得税负债 25 （就换一个谁都看不懂的名字蒙混过去）
第二年把这个科目再转回成应交税费科目。
这个时候，就只交钱就行，损益上年就确认了。
借：递延所得税负债 25（把这个不知道是什么的负债科目）
贷：应交税费——所得税 25（转成大家都懂的负债科目）
借：应交税费——所得税 25
贷：银行存款 25（交钱）
这是最简单的例子。同理所得税资产。
希望对你有帮助。
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