泽同学
可分录做的是计入资本公积—资本溢价，这样不是不一致吗？
老师好，这边说购买方作为合并对价的权益性工具的交易费用计入初始确认金额，可分录做的是计入资本公积—资本溢价，这样不是不一致吗？
来自 泽同学 的提问
2021-05-03 08:44:43 阅读501
泽瑜同学，你好，关于可分录做的是计入资本公积—资本溢价，这样不是不一致吗？ 我的回答如下
认真的同学，
这里说的计入初始确认金额，并不是说的计入长期股权投资的初始确认金额，而是权益工具和债务工具自身的初始确认金额哟，所以对于权益工具是“资本公积”，对于债务工具是“应付债券——利息调整”
希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
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其他回答
王同学
老师，新入股溢价，进资本公积，以前股东对这笔溢价分红，会计分录怎么做，如果不分红，是不是可以原股东转实收资本
N老师
你好，新入股溢价计入资本公积，这部分不用用于股东分配。
王同学
是不能分配，还是最好不分配，如果留在资本公积里，是不是意味着后入股的股东也有份
N老师
是不能分配，能分配的只有留存收益
王同学
那个未分配利润可以分配吗
N老师
可以的，未分配利润可以用来分配股利。
小同学
甲方出资200万元，其中50万元计入公司注册资本，其余150万元计入资本公积。会计分录是这样吗 借： 银行存款-200 贷：实收资本50 贷资本公积-资本溢价 150 （资本公积的二级分录是选资本溢价吗）， 是否会涉及到缴税吗
黄老师
这里只有50万的实收资本要缴纳印花税
小同学
资本公积需要如何处理
黄老师
资本公积=资本溢价的也要缴纳印花税
小同学
就是这个200都需要缴纳印花税 ？那资本公积这个科目需要结转吗
黄老师
资本公积不需要结转
L同学
老师 母公司投资的资本公积-资本溢价做账了后 可以退回去吗？做：借资本公积-资本溢价 贷银行存款 这样做可以吗？
张老师
基本上不存在这种情况
L同学
老师 但是已经退回去了9万 这个该怎么做呢？谢谢！
张老师
我不知道为什么你们企业想增加资本公积的时候就增加，想减少就减少
L同学
是母公司投资子公司投资款注册资金是100万，投资款来了1个亿，子公司又把投资款9000多万去投资到到其他公司，现在剩了10万，就退回去母公司9万了。
张老师
投入的资本不是想退就可以退的
L同学
就是为了投资其他公司才注册了这个子公司
张老师
钱已经从银行退回母公司了
L同学
已经投入子公司，母公司就对这个投资款失去了控制权
张老师
已经投入子公司，母公司就对这个投资款失去了控制权
L同学
是从一般户退回去的
张老师
跟从那个账户退回去的没有关系，得按照公司法的规定来执行
L同学
母公司是全额投资的100%股东 应该是具有控制权吧
张老师
对公司的生产经营有控制权，但是对投入子公司的资金已经失去控制权，投入的属于子公司的资产，不是母公司想随时取回都可以的
L同学
那我该怎么做呢？之前的做了实收资本和资本公积-资本溢价。不晓得对不对哦？投资出去的做了长期股权投资
张老师
要不我做母公司往来款，其他应收款可以吗？
L同学
退回的，你可以计入其他应收款核算
你的账务处理是正确的，唯一有问题的地方就是冲减了资本公积
希望你有空看一下公司法对出资方面的规定
张老师
好的 谢谢老师！非常感谢！
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