L同学
请问这个会计分录是母公司角度的分录吧？可否解释一下？
请问老师母公司是结算企业，子公司是接受服务企业，以现金方式结算的时候，贷方是“应付职工薪酬”，不能理解。这个分录是母公司角度的分录吧？如果是母公司角度的话，职工也不是母公司的（是子公司接受服务），为什么要贷应付职工薪酬呢？
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来自 L同学 的提问
2021-05-03 09:53:53 阅读543
L同学：
亲爱的同学你好，
我们需要站在合并报表的角度去理解这些分录：
母公司以现金结算时：
在合并报表角度属于现金结算。我们应该剩余借：管理费用 （保留子公司）贷：应付职工薪酬（保留母公司），所以母公司贷方必须为应付职工薪酬。
现金结算相当于长期股权投资新增投入成本，所以借方必须是长期股权投资，且需在抵消分录中抵消。子公司接受母公司投入，属于资本性投入，贷方应为资本公积因此子公司只能按照权益结算哦~
老师这么解释可以理解吗，有问题可以及时和老师沟通哟~
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其他回答
耿同学
老师，能解释一下这可会计分录吗
张老师
为了准确核算成本，月末盘点冲回的成本，只调账，实际原材料已经领用，所以叫假入库
耿同学
老师，营业费用为啥是负数？
张老师
当时计入员工餐的成本没有这么多，现在冲回来了
耿同学
老师，我觉得这个分录不平，营业费用在贷方是负的，在借方就是正的，翻译一下这个分录就是借：库存商品 借：营业费用-员工餐，其实两个都在借方，我还是不懂，如果营业费用是正的，我就懂了
张老师
做相反分录就是蓝字，要不就是红字相同分录
N同学
请问！这三笔业务的会计分录？详细解释一下。
Z老师
同学你好。
1.借：银行存款 18.11
借：财务费用-利息收入 -18.11
2、借：银行存款 0.99
借：财务费用-手续费 -0.99
3、借：银行存款 93.01
借：财务费用-手续费 -93.01
N同学
贷方不写负数有什么区别？
Z老师
2.3项摘要写什么？
N同学
损益类科目一般都是冲借方的红字。摘要就写手续费退回即可。
Z老师
这样写借贷不平呀
N同学
怎么会不平，都是平的。
Z老师
借方0.99贷方-0.99怎么会平呢？
N同学
借方：银行存款0.99
贷方：财务费用-手续费0.99这样写有什么区别？
Z老师
有的，你自动结转损益的时候会有问题。贷方会取不到数。
N同学
要是贷方红字0.99借方0.99，记账凭证借贷双方不平呀
Z老师
能详细讲一下操作吗？
N同学
是借方红字。。你仔细看下上面的分录
Z老师
我写的那个分录不正确吗？
N同学
不是不正确 是在财务软件中结转的时候怕取不到贷方的数据，一般都是只取借方数的。
A同学
解释一下这个会计分录
S老师
出差时借备用金3000 元
借其他应收款 3000
贷现金 3000
回来时要报销实际发生的费用2300元
借管理费用 2300
贷其他应收款 2300
还当初借款 700元，
借：现金700
贷：其他应收款700
借其他应收款 3000
贷现金 3000
回来时要报销实际发生的费用2300元
借管理费用 2300
贷其他应收款 2300
还当初借款 700元，
借：现金700
贷：其他应收款700
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企业真实发生的坏账，会计分录编写时是否必须经过计提坏账准备这一环节？
老师
老师已回答
认真努力的同学你好：在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的，同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
2021-06-23 22:02:21
阅读1580
注会考试会计分录写对了，数据算错了有分吗
注会考试会计分录对了，数据计算错了是给一定分数的，不会不给分的，可以拿到一半分。注会会计题型及分值：单选题12小题，每题2分;多选题10小题，每题2分;综合题4题56分。注册会计师又称CPA(Certified Public Accountant)，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员。
2023-06-15 13:44:16
盘盈盘亏的会计分录
在财产清查中有时会发生账实不符的情况，即盘盈或盘亏。盘盈是在财产清查时发现实存数大于账簿结存量或有物无账的现象。盘亏是在财产清查过程中发现实存数小于账簿结存量或有账无物的现象。两种情况都需编制分录进行会计处理。
2023-06-13 17:41:51
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