泽同学

自行研发的无形资产不是不影响递延所得税吗?

自行研发的无形资产不是不影响递延所得税吗?为什么选项A又影响了?是不是只有初始计量不影响,后续摊销就影响了

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来自 泽同学 的提问 2021-05-15 17:09:10 阅读2017

泽熙同学,你好,关于自行研发的无形资产不是不影响递延所得税吗? 我的回答如下

优秀的同学你好~ 


自行研发的无形资产账面价值不等于计税基础,有暂时性差异(选项A),但不确认递延所得税(选项B错误)

每天保持学习,保持进步哦~~加油!!!

以上是关于资产,无形资产相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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泽同学:

就是自行研发的无形资产后续计量也不确认递延所得税吗

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泽熙同学,你好,关于自行研发的无形资产不是不影响递延所得税吗? 我的回答如下

是的,不确认递延所得税

以上是关于资产,无形资产相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
瑶同学
自行研发的无形资产 不确认递延所得税 而购买的无形资产确认递延所得税对吗?
刘老师
这个不存在说确认递延所得税的问题,只是说会计账务处理与税务处理不一致,才会出现所提税的问题,就是摊销的金额没有按税法规定处理,会存在递延所得税的问题
瑶同学
对于内部研究开发形成的无形资产,根据企业会计准则规定,有关研究开发支出区分两个阶段分别处理,研究阶段的支出应当费用化计入当期损益,而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出资本化作为无形资产的成本。 【学堂提示】税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销,该无形资产的确认不是产生于企业合并交易,同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则按照所得税准则的规定,不确认有关暂时性差异的所得税影响。 上述规定会直接影响企业的应交所得税。 【学堂点拨】自行研发无形资产,为什么不确认有关暂时性差异的所得税影响 可以基于恒等式理解,资产=负债+所有者权益。如果该可抵扣暂时性差异确认了递延所得税资产,则等式左侧资产增加,但是该差异对应的负债和所有者权益并未变化,所以无法确认。 讲义上的这段话,表达的不确认暂时性差异也就是不确定递延所得税呀,我理解错了?
刘老师
这个讲义没有问题,我看了 你想针对上述的里面的哪个话问? 我可以帮助你解决
瑶同学
讲义上的这段话,表达的是自行研发的无形资产不确认暂时性差异,我理解为不确定递延所得税对吗? 那如果不是自行研发的寿命不确定的无形资产 会计上是不摊销 但税法有规定年限 是要确认递延所得税的对吗?
刘老师
第一个问题,是的,不确认暂时性差异,就是不确定递延所得税。 第二个问题,税法与会计法的摊销差异,就是产生递延所得税数据
瑶同学
老师 我在确认一遍哈 不好意思 卡很久了 1.自行研发寿命不确定无形资产 不确认递延所得税 因为使用寿命不确定 没有摊销 无法确认 2.自行研发寿命确定的无形资产 以及购入的无形资产 无论使用寿命是否确定 与税法口径有差异都要确认递延所得税
刘老师
一、对于使用寿命不确定的无形资产,当有证据表明其使用寿命有限时,不需要对以前期间进行追溯调整 因此第一条完全正确。 二、 第二条也是正确的。
肉同学
自行研发的无形资产,不确认递延所得税资产的理由是该交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额
周老师
自行研发项目达到预定用途形成无形资产,应按研发支出-资本化支出科目余额,借记无形资产科目,贷记研发支出-资本化支出科目。因而不影响会计利润,也不确认递延所得税资产。
s同学
为什么会说无形资产的确认不对应纳说所得额产生影响不产生递延所得税呢???无形资产研发费用的加计扣除影响损益,进而影响利润的呀
张老师
无形资产的加计扣除不属于企业合并的情况,在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税,对于这样的初始确认,不需要确认递延所得税资产了。
s同学
影响应纳税所得额的呀
张老师
不影响会计利润,不影响应纳税所得额:只在年度所得税汇算清缴时做纳税调整
cpa
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