莫莫同学，你好，关于2.3.4.5小题关于所得税的计算不会啊？ 我的回答如下

认真努力的宝宝你好

同学的分录正确的哈，后面的几问，同学可以说一下具体是哪个点不明白，老师好针对性的回答哦，比如说国债利息30万，会计上作为投资收益会增加利润，而税法认为这个利息不用交税，免税的，所以在计算当期应交所得税的时候要在会计利润的基础上做纳税调减，也就是减去这个利息收入。

宝宝继续加油哦！

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莫莫同学，你好，关于2.3.4.5小题关于所得税的计算不会啊？ 我的回答如下

同学你好，

应交税所得税=应纳税所得额*适用税率（并考虑各种税收优惠的调整，会计考试一般不涉及过多，至多涉及到应纳税所得额的计算）；利润总额8000，A股票公允价值变动纳税调减；资减值减值损失纳税调增；工资纳税调增；国债利息纳税调减；罚款纳税调增；其他可抵扣暂时性差异纳税调增；转回应纳税暂时性差异纳税调减。 

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*适用税率当期发生的可抵扣暂时性差异，题目给出的100. 

递延所得税负债=应纳税暂时性差异*适用税率当期发生的应纳税暂时性差异，股票的公允价值上升；转回应纳税暂时性差异。 

希望老师的回答对同学的理解有所帮助，有问题随时沟通，加油！

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莫莫同学，你好，关于2.3.4.5小题关于所得税的计算不会啊？ 我的回答如下

为什么可抵扣暂时性差异直接就是100万元，那前面的其他权益工具投资公允价值变动以及固定资产减值准备确认的可抵扣暂时差异呢？ 

100是题目给出的一个可抵扣暂时性差异发生额（题目已说明是前述事项之外的差异），固定资产的减值发生额也属于可抵扣暂时性差异；其他权益工具投资公允价值变动是个应纳税暂时性差异。

另外应纳税暂时性差异那部分工资产生的500万元算吗？为什么?

不算，因为工资部分500万是永久性差异，只做纳税调整，不确认递延。

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莫莫同学，你好，关于2.3.4.5小题关于所得税的计算不会啊？ 我的回答如下

对于资产，账面价值大于计税基础，这个差异如果是暂时性差异，属于应纳税暂时性差异；账面价值小于计税基础，这个差异如果是暂时性的，属于可抵扣暂时性差异。

同学对比下题目中的固定资产，其账面价值是小于计税基础的，属于可抵扣暂时性差异。

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莫莫同学，你好，关于2.3.4.5小题关于所得税的计算不会啊？ 我的回答如下

递延所得税负债的产生对应科目为其他综合收益，分录为：借 其他综合收益 40 贷 递延所得税负债 40。当期转回应纳税暂时性差异40万，所以 借 递延所得税负债 10 贷 所得税费用 10，还有就是，递延所得税负债余额=20+160-40=140。

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