只有摊余成本是本金＋实际利息吗？-高顿问答

N同学

只有摊余成本是本金＋实际利息吗？

公允价值计入其他综合收益债券的分录里，账面余额和账面价值相等都是本金＋公允价值变动损益＋实际利息，对吗？只有摊余成本是本金＋实际利息？

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来自 N同学的提问 2021-05-16 13:08:16 阅读699

N同学：

认真努力的同学你好呀~

其他债权投资：账面余额等于金融资产初始确认金额减去偿还的本金，加上或减去采用实际利率法确定的初始金额与到期金额之间的差额的累计摊销额，

以到期还本分期付息的金融资产为例：

则账面余额=初始确认金额+实际利率确认的投资收益-名义利率确认的应收利息

摊余成本=账面余额-损失准备

账面价值=期末公允价值

希望以上解答能够帮助到你~

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其他回答

姜同学

老师好，金融资产摊余成本是不是可以总结成，上期摊余成本 +票面利息 -实际利息？

周老师

摊余成本=期初摊余成本%2B实际利息-票面利息

热同学

计提利息时，利息费用=摊余成本实际利率；应付利息=本金合同利率；其中本金和摊余成本分别指什么，

方老师

有的银行，对于初次借款或者对于偿债能力较弱的公司，为了降低银行自己的收款风险，不会全额借给公司，和公司签订合同借100万，可能公司实际借到的是99万，差额1万在初始确认时进借方损益调整，后面会逐步摊进各期财务费用或者资本化。这里99万就是初始的摊余成本，本金是100万，就合同约定的，实际利率是根据付给银行的本利和和以99万为本金倒算的利率，合同利率就是本金100万计算出本利和的利率。根据实质性原则，公司借到99万，到期后偿还的本金和利息是用100万计算的本利和。应计利息是到期一次还本付息里用，各期末计提利息进这个明细，用上面的例子算就是100本金算的利息

说同学

金融资产:问题一:摊余成本，利息调整，应收利息减去实际利息？还是实际利息减去应收利息？还是大的金额减去小金额？问题二:摊余成本，利息调整，起初摊余成本＋或者－利息调整，什么情况＋？什么时候－？？？

王老师

你可以根据分录理解，应收利息和实际利息，应收利息在借方，实际利息在贷方，差额就是利息调整，利息调整在借方就是加上，在贷方就是减去。