老师，这题的问题6，甲乙公司内部租赁交易抵消会计分录不明白啊？-高顿问答

姜同学

老师，这题的问题6，甲乙公司内部租赁交易抵消会计分录不明白啊？

老师，这题的问题6，甲乙公司内部租赁交易抵消会计分录不明白，帮忙讲解下，谢谢

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来自姜同学的提问 2021-05-16 15:34:07 阅读2140

罗老师 高顿研究院副院长

2021-05-16 15:34:07

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姜瑾同学，你好，关于老师，这题的问题6，甲乙公司内部租赁交易抵消会计分录不明白啊？我的回答如下

亲爱的同学你好，
好的，
内部租赁业务，站在甲公司角度，形成了投资性房地产，然后固定资产要转投资性房地产，同时甲确认了其他业务收入和其他业务成本。
在集团的角度，是自己集团内的房子租给自己用，所以不认可投资性房地产的存在，而仍然是固定资产，因此，抵销分录要把投资性房地产抵销，然后恢复固定资产。甲公司确认的收入、乙因此确认费用也是不认的，要反向冲销掉。
同学看下这样解释是不是好理解一点，有问题欢迎继续交流~

以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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姜同学：

最后的租金，为啥贷方是管理费用呢？

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方老师 高顿研究院副院长

2021-05-16 15:34:07

免费提问

姜瑾同学，你好，关于老师，这题的问题6，甲乙公司内部租赁交易抵消会计分录不明白啊？我的回答如下

最后的分录是出租人和承租人分别根据租赁收款额确认收入和确认费用的抵消分录。
出租人的会计处理是：
借：银行存款50
贷：营业收入50
承租人的会计处理是
借：管理费用50
贷：银行存款50
但是在集团层面，这都是不存在的，存在的就是上一个分录中计提折旧20
所以这两笔分录需要抵消。
你理解一下？

以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

刘同学

老师，请问这个题第六问甲乙之间内部租赁交易的抵消，第一个分录我知道，是因为个报中先将固定资产转入投资性房地产所以合报反过来抵消就行，但是后三笔分录是怎么来的呢

王老师

你好，同学。你标红这里是抵消摊销，去年摊销和今年摊销借，管理费用，今年年初未分配利润，之前年度贷，无形资产

藜同学

老师，在总分公司的合并报表时，双方发生的内部交易，但是此内部交易已经对集团外的客户全部实现，是不是就不需要做抵消分录啊？

李老师

您好，也是需要抵消的

藜同学

老师有出现一个这样的情况，总公司销售给分公司的时候，借银行存款101，贷主营业务收入100 贷应交税费1,而分公司的记账是这样子的借：主营业务成本101 贷：银行存款 101 这样我的抵消分录应该是怎样呢？因为这个税是个普通发票，计入了成本，这个我该如何处理才好？

李老师

老师，有个这样的情况，总公司的税额全部都计入了营业外收入我们是30万以内免税的，是不是把营业外收入这部分也要抵消掉？营业外收入。刚好就是1

藜同学

您好，抵消分录，借主营业务收入100贷主营业务成本100

李老师

您好，若销售方增值税免税，借营业外收入1，贷主营业务成本1

N同学

如果甲公司和乙公司签订租赁合同，甲公司再把租来的部分场地租给丙，甲和丙其实是同一老板（注册不同公司），丙没有付房租给甲，甲也没有开发票给丙，这样子有问题吗

周老师

你好你这样的话就得做租赁合同的。这样是算无偿租赁给丙公司吗？

N同学

因为甲和丙本身就是同一个老板的公司，只是注册了两个公司。所以暂时甲没有收丙的租金，就只是和丙做了个租赁合同，其他什么也没有，这在税务上要怎么操作？

周老师

你好没有收取还是说以后都不收取。如果要收取你甲公司就得按租期做收入报税的。丙公司要挂费用挂应付账款处理的。甲公司报税

N同学

我是想问要不要收取呢？不收取合理吗？

周老师

你好建议是收取的。你无偿还是会涉及税费的

N同学

收租的话，还要缴纳增值税，附加税，还有其他的吗？

周老师

你好是地会涉及增值税、附加税、印花税、房产税、土地使用税、企业所得税德

N同学

二房东也要缴纳房产税和土地使用税？

周老师

你好转租二手房东不需要缴纳房产税和土地税。是出租方所有人才缴纳。

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