D同学

未写超支的广告费以后年度可以结转,应该是永久性差异才对吧?

老师:这道题未写超支的广告费以后年度可以结转,应该是永久性差异才对吧?

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来自 D同学 的提问 2021-05-20 12:00:59 阅读713

D同学:

勤奋的同学,你好。

根据企业所得税法的规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

所以就算题目没说,但是税法上也是这么规定的,我们需要按这个规定去处理。


希望我的回答能帮到你

祝你顺利通过考试!

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其他回答
飞同学
超标的公益性捐赠支出是暂时性差异还是永久性差异 对于暂时性和永久性我的理解是暂时性差异是可以结转下年的,而永久性不能结转下年,这样对吗
杨老师
你好,在某一会计期间,税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生,不能在以后各期转回,即永久存在,故被称为“永久性差异” 暂时性差异”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异,能在以后各期转回
解同学
为啥无形资产,可以按照150%摊销,是暂时性差异,不是永久性差异,不应该是永久性差异吗?又不产生递延所得税费用
陈老师
您好,对于无形资产来说,在没摊销完之前,会税一直存在差异,但是当其摊销完的时候,计税基础=0,账面价值=0,此时税会差异就消失了,因此只属于暂时性差异。只不过比较特殊,不产生递延所得税费用
解同学
暂时性差异不是说,应交税费和所得税之间的差异吗?
h同学
老师,161题中的超支的业务招待费,答案中没有作为递延。。。是不是,超支的业务招待费是永久性差异,但是超支的广告费和业务宣传费是暂时性差异?
宁老师
您好 1.只有广告费和业务宣传费,才会有暂时性差异 2.业务招待费不存在暂时性差异。 超支的部分不得扣除。
瞳同学
怎样区分永久性差异和暂时性差异永久性差异可以是暂时性差异吗.
陈老师
你好

“永久性差异”的概念
在某一会计期间,税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。
这种差异在本期产生,不能在以后各期转回,即永久存在,故被称为“永久性差异”。
这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生,即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑,有些会计报表上的收入或费用,在税法上不属于收入或费用而有些财务报表上不属于收入的项目,在税法上却作为应课税收入。
顺便说一句,最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。

“暂时性差异”的概念
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的,后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时,会产生应课税金额或扣除金额。

而暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业会计准则第18号-所得税》规定,对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算,对应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债和递延所得税资产,以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。

最后,建议你参考下cpa系列书税法和会计学中提及的相关知识。

希望我的回答能够帮助到你。
cpa
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