黄同学

税法中关于运费的处理,什么时候作为价外费用?可否解释下?

老师,能不能总结下税法中关于运费的处理,什么时候作为价外费用,什么时候作为交通运输服务

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来自 黄同学 的提问 2021-05-20 15:09:31 阅读3285

黄同学:

爱思考的同学你好啊~

①运输费用作为价外费用需要计算缴纳销项税时,视为含税收入,用与之相关的销售货物的税率。②如果题中说取得运输发票或支付的运输费,按照交通运输服务。

每天学习一点点,坚持一定会有收获的哦~

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黄同学:

主要还是看有没有票对吗,如果题目说运费开了增值税专用发票就是运输服务,和主货物就没关系了?没有开票就要做为主货物的价外费用,是这样理解吗?

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黄同学:

同学理解的很正确呢~棒棒哒~继续加油!

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其他回答
L同学
关于运费,一般纳税人何时作为进项抵扣处理,何时作为价外费用处理
姚老师
这是两种业务
作为进项的税票是你向别人支付运费,收到发票当月即可计算抵扣。
作为价外费用是你向别人收取的款项里面包含了运输费(不符合非价外费用条件的)。它的确定与你确认收入的时间一致
徐同学
关于运费,一般纳税人何时作为进项抵扣处理,何时作为价外费用处理.
赵老师
一般纳税人销售货物的时候向购买方收取的运费要作为价外费用处理,换算为不含税的价格计算销项税一般纳税人销售货物支付的运费或者购买货物支付的运费可以按运费发票金额的7%计算进项税抵扣。这里要注意以下几个问题第一,计算抵扣的进项税必须是支付给运输企业、并取得运输企业普通发票(即货票)的运费第二,作为计算抵扣的运费,可以是购买货物支付的运费也可以是销售货物支付的运费,这要看运输企业将运费发票是开给购货方还是销货方第三,可以抵扣的运费仅仅指运输单位开具的运费结算单上注明的运费和建设基金不包括随同运费支付的装卸费、保险费和其他杂费第四,一般纳税人购买或者销售免税货物(农产品除外)支付给运输企业的运费,以及(除试点地区)外购固定资产支付的运费不得计算进项税抵扣。
不同学
关于交易中价外费用的税法(增值税)处理
叶老师
购买时,支付的价款包括:不含税售价、不含税价外费用、增值税金。

由于销售方开销售发票时,将价外费用转为不含税后再计算税金,此时,开专用发票的销项税金,已经将税金单列了,不含税价格包括了不含税售价及扣除税金后的不含税价外费用。购买方支付的钱,反正就是一个总额。

运费代垫,运费发票是开给它方的,会计上挂往来。
运费自付,运费发票是开给自己公司的,会计上按运输发票上进项税额可以抵扣金额。
如果运费作为价外费用销售给对方,要按价外费用/(1+17%)17%计算销项税额,相应开具的销售发票上也是这个税金。
会计和税法中增值税是一致的。
cpa
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