李同学

增值税销售额价外费用包含代收款项,代垫款项?可否解释下?

老师好,增值税销售额(全部价款和价外费用)价外费用包含代收款项,代垫款项?该怎么理解?又说代收代办的不属价外费用?又该怎么理解?晕了

展开
来自 李同学 的提问 2021-05-20 17:25:07 阅读3761

李同学:

亲爱的同学,你好~

   价位费用中的代收代垫款项其实是  替购买人代付的其实应该由购买人负担的款项。相当于外边买了之后又销售给购买方。

  比如说,甲销售给乙。甲代垫运费100万,运输公司开票给甲,此时代垫的就会使价外费用。  相当于运输公司给甲公司票(进项)

甲公司再并入价外费用(销项)

   代收代办(比如说卖车时代收保险费,开的是保险公司的票,此时不应该并入销售额)

  同学在这里不用纠结,我们在考试的时候对于价外费用的代垫款项不是考核重点。

   我们记住哪些常见的代收代办不并入销售额就可以了,这里容易考到

祝同学学习愉快~ 逢考必过~

展开
原创声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
其他回答
孟同学
代收款项,代垫款项是价外费用为什么不包括在销售额内
王老师
代收款项,代垫款项如果是暂时支付的,收取的,以后还要还回去的,只是一个往来过渡,所以不包括在销售额内
孟同学
但是销售额=销售价款+价外费用 价外费用中有代收代垫款项,是包 含在销售额内的啊
王老师
价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他性质的价外费用,但下列项目不包括在内: (1)向购货方收取的销项税额; (2)受托加工应征消费税的货物,而由受托方向委托方所代收代缴的消费税; (3)同时符合以下条件的代垫运费: ①承运部门的运输发票开具给购货方的; ②纳税人将该发票转交给购货方的。除去上述三项符合条件的不包括在价外费用项目外,其余无论会计上如何处理,均应并入销售额计算销项税额。特别提醒:不属于价外费用中的代垫运费,应按照上述规定进行操作,否则,要按价外费用纳税。
S同学
经济法基础里面讲的,计算增值税的时候,销项税额=全部价款+价外费,里面包括代垫费用,可是实务里面,代垫费用直接,借应收账款,贷银行存款,算销项税没有算代垫费用
冯老师
首先,明确代垫运费的概念,即是销售方帮购买方向运输公司垫付运输费用,这就看运输公司开出什么发票。 销售方的处理,代垫运费不计入销售收入,计入银行存款或应收账款。 购货方,根据取得的运输发票,计入抵扣相应的进项税。 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额)材料增值税+运费*11% 贷:应付账款
S同学
哦,如果运输公司开的是销售方的发票,就是, 借,应收账款 贷,主营业务收入 运费 应交税费-应交增值税(销项税)收入*13%+运费*11%
冯老师
你好,运费发票是开给购货方的
S同学
那么销售额里面讲的代垫款项是什么?
冯老师
这种属于价外费用
S同学
还有就是销售货物时,运费销售方支付,运费公司开的销售方的发票,怎么做账,计入业务成本吗?
冯老师
你好,直接计入收入
S同学
运费发票计入销售费用
l同学
“价外费用包括代收款项和代垫款项” 请老师举些例子。
N老师
代收款项,比如汽车销售公司销售汽车时代银行收取按揭费用,要并入销售额计税。

代垫款项,比如a企业销售货物,代垫运费100元,运输公司给a企业开具运输发票,此项运费a企业加在货价中从购买方收回,此时运费100属于价外费用中的代垫款项,要计算销项税额。
cpa
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研