D同学

无形资产加计扣除不形成递延所得税,为什么费用化的不确认呢?

老师:无形资产加计扣除不形成递延所得税,但是为什么资本化的确认科抵扣暂时性差异而费用化的不确认呢?

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来自 D同学 的提问 2021-05-21 10:31:44 阅读1823

DASIS同学,你好,关于无形资产加计扣除不形成递延所得税,为什么费用化的不确认呢? 我的回答如下

亲爱的宝宝你好

自行研发的无形资产没有形成可抵扣差异哦,题意的意思是在说费用化的可以加计扣除,就是税前多扣部分管理费用,资本化的可以摊销,税法允许在会计上的摊销基础上再加计扣除,也是税前扣除,不是形成可抵扣差异的意思,而是说的税前扣除问题哦。

宝宝继续加油哦!

以上是关于资产,无形资产相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
A同学
为什么无形资产加计扣除不确认递延所得税
陈老师
企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵内扣暂时性差异产生的递容延所得税资产,但无形资产的加计扣除不属于企业合并的情况,在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税,对于这样的初始确认,不需要确认递延所得税资产了。
蓝同学
书上好像说形成无形资产的研发支出加计扣除不能确认递延所得税? 那么费用化的研发加计扣除能确认递延所得税资产吗?
陈老师
一样的哦 这个也不能确认递延的 企业盈利的话 在计算应交税费基数时,直接减去,就可以啦
蓝同学
公司当年成立的,年末利润总额负100万,其中符合按50%加计扣除的费用化的研发支出10万,那么当年确认的递延所得税资产和所得税费用分别是多少? 谢谢
陈老师
整体企业亏损的话,不存在递延的问题,也不需要,确认所得税费用。 以后盈利了,计算应纳税所得额时,予以弥补,就可以了。
蓝同学
如果预计未来五年有足够的应纳税所得额的话,难道不用确认递延所得税吗?
陈老师
这个的话,是不需要的哦。你可以去参考财政部的相关规定的哦。
北同学
无形资产的研发支出费用化的加计扣除部分要确认递延所得税吗?为什么
A老师
不用确认递延所得税
北同学
因为相当于税法和会计规定的永久性差异,只需要在帐外调减所得额就行了,不需要进行账务处理。
A老师
为什么,不是会影响应纳税额么
北同学
影响的只是当期应纳税额,这块业务相当于永久性差异
A老师
确认递延所得税负债和资产的时候,对方是计入所得税费用还是其他综合收益是根据什么来看的
北同学
看对应资产的变动是计入哪项科目,如果计入其他综合收益,那么递延所得税对应其他综合收益。如果对应损益类科目,那么递延所得税对应所得税费用
cpa
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