土地增值税章节，在确认转让收入时，在给出的是含税价时，这样理解对吗？-高顿问答

土地增值税章节，在确认转让收入时，在给出的是含税价时，这样理解对吗？

老师，我想问一下关于土地增值税章节，在确认转让收入的时候，如果给的是含税价，含税价要转为不含税价，1.简易计税情形下，如果是非房企小规模纳税人转让不动产，自建全额5%申报，非自建差额5%申报，所以用的是含税收入-增值税应纳税额。如果是房企小规模纳税人，增值税应纳税额为含税价/（1+5%）*5%，此时不含税收入=含税价-增值税应纳税额。2.一般计税下，如果是非房企转让不动产，增值税是全额9%申报，也就是含税收入/（1+9%）*9%，此时可以用含税价-增值税应纳税额，也可以直接用含税价/（1+9%）。如果是房企转让不动产，此时增值税应纳税额是差额征税，也就是要用收入-按面积比计算出的地价款来算应纳税额，所以用的是含税价-增值税应纳税额。我的理解对吗老师？

展开

来自八同学的提问 2021-06-06 17:01:57 阅读731

方老师 高顿研究院副院长

2021-06-06 17:01:57

免费提问

八九同学，你好，关于土地增值税章节，在确认转让收入时，在给出的是含税价时，这样理解对吗？我的回答如下

爱思考的同学：
你的理解是正确的。
这里比较复杂。
增值税方面需要先行把握。最特殊的只有一个一般纳税方法下的房企。有扣减。
加油~！

以上是关于收入,收入确认相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

八同学：

对，因为我考虑到一般纳税人如果转让房地产老项目的话会涉及选择简易计税的问题，这个时候也会有全额，差额的区分，但我看了下考题一般都是转让新项目了吧，。。。

展开

方老师 高顿研究院副院长

2021-06-06 17:01:57

免费提问

八九同学，你好，关于土地增值税章节，在确认转让收入时，在给出的是含税价时，这样理解对吗？我的回答如下

是的，老项目是16年4月30日之前的项目，现在一般比较少了。
加油~！
深入思考，超越自我~！

以上是关于收入,收入确认相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

M同学

老师，A公司转让土地使用权给B，转让环节在税务局已经交了税，A这时候就确认收入还是开票给B后在确认？

蔡老师

您好，是产权变更确认收入

M同学

老师我没懂什么意思，可以详细讲解一下吗？

蔡老师

您好，就是做使用权变更时候，您的控制权转移，满足收入确认条件

W同学

房地产实务：土地价款抵扣增值税，是在确认收入的时候同时确认的吗？抵扣的附件是什么（自制原始凭证）？

吴老师

您好，学员，对的，是同时确认的。抵扣的附件必须是取得合法有效的凭证，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2的规定，扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。

W同学

分期确认的，附件用复印件就可以了，是吗？

吴老师

对的，学员，可以这样操作。

O同学

土地增值税收入什么时候确认

赵老师

一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第五条规定：条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。三、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：一、关于土地增值税清算时收入确认的问题土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。四、根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第三条第一款规定：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。第六条规定：在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。本通知自2016年5月1日起执行。