H同学

汇算清缴后的销售退回,不调应交税费,那所得税不是多交了吗?

老师,例题6,汇算清缴后的销售退回,不调应交税费,那所得税不是多交了吗?后期怎么处理多交的这部分所得税呢?可以请老师列一下分录吗?

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来自 H同学 的提问 2020-03-13 22:54:00 阅读695

HYC同学,你好,关于汇算清缴后的销售退回,不调应交税费,那所得税不是多交了吗? 我的回答如下

准注会同学你好:

如果当期多交税率,那么未来就可以少交税,即产生了可抵扣暂时性差异,企业会针对这部分确认递延所得税资产,即:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

祝学习愉快~

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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H同学:

老师,涉及上段视频的例题4,汇算清缴后的法院判决,不转回递延所得税资产反而增加时,涉及所得税费用计的是以前年度损益调整。那例题6,为什么计所得税费用而不是以前年度损益调整呢?是在资产负债表日后期间内,所有涉及的损益类科目都记以前年度损益调整吗?

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HYC同学,你好,关于汇算清缴后的销售退回,不调应交税费,那所得税不是多交了吗? 我的回答如下

同学麻烦你把例题6中你说的这个分录截图一下,因为我没看到同学说的计入所得税费用的分录。

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H同学:

老师,就是回的这笔分录

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HYC同学,你好,关于汇算清缴后的销售退回,不调应交税费,那所得税不是多交了吗? 我的回答如下

这个是资产负债表日期间的话用以前年度损益调整,超过这个期间的话就直接用所得税费用这个科目。

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