计算应交所得税的时候，利润总额加减那些变动或者其他损益怎么区分？-高顿问答

汤同学

计算应交所得税的时候，利润总额加减那些变动或者其他损益怎么区分？

老师，计算应交所得税的时候，利润总额加减那些变动或者其他损益怎么区分？一直晕，总是会错。比如公允价值上升，那计税基础肯定是比账面价值低的，那不就应该是吗？可是题解里是减

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来自汤同学的提问 2021-06-14 17:13:51 阅读604

涂老师 高顿研究院副院长

2021-06-14 17:13:51

免费提问

汤圆同学，你好，关于计算应交所得税的时候，利润总额加减那些变动或者其他损益怎么区分？我的回答如下

优秀的同学你好~
公允价值上升，公允价值计入公允价值变动损益，会计利润增加，会计上要交税，但是税法不认可，不用交税，所以减去。

每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

以上是关于利润,利润总额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

没同学

直接计入所有者权益的利得和损失是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得或者损失

陆老师

不应计入当期损益的利得或者损失、不应计入会导致所有者权益发生增减变动的利得或者损失、不应计入与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的利得或者损失

林同学

老师为什么应纳税所得额等于利润总额加资产减值损失加信用减值损失减公允价值变动损益

熊老师

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

林同学

资产减值损失是不可扣除的这是属于递延所得税资产，公允价值变动损益如果是上升这是税法上不交税的这是递延所得税负债。所以应交所得税=所得税费用%2B递延所得税资产-递延所得税负债。

熊老师

那应纳所得额为什么要加上他们啊？

林同学

你这不可扣除，税法不认可，不应该是要调整的吗。资产减值损失会计上减掉了，税法上不认可这损失，加回来

林同学

老师为什么应纳税所得额等于利润总额加资产减值损失加信用减值损失减公允价值变动损益

蔡老师

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

林同学

蔡老师

那应纳所得额为什么要加上他们啊？

林同学

你这不可扣除，税法不认可，不应该是要调整的吗。资产减值损失会计上减掉了，税法上不认可这损失，加回来

轲同学

老师，计算当期应交所得税时先按题目给出的利润总额来调整应纳税所得额，那有什么办法更好地分清哪些是在利润总额的基础加或减呢

陈老师

您好，根据您的描述，在利润总额加可抵扣暂时性差异减应纳税暂时性差异。

轲同学

老师，还是不明白，例如中级会计书上230页例13-16中的第一问应纳税所得额，您能解说一下吗

陈老师

您好，您能上传下图片，以便给出准确回复。谢谢。

轲同学

老师，例13-16 谢谢

陈老师

您好，不好意思，我用手机点击图像，无法显示。您看下能否重新上传。

轲同学

老师，你试下

陈老师

您好，还是点击不出图片，我晚些时候电脑试下回复您。

轲同学

好的，谢谢

陈老师

您好，在电脑上可以看到图片。1、由于各期折旧金额不同，导致期末账面价值与计税基础形成暂时性差异；2、关联捐赠不能企业所得税扣除。3、研发费用可以加计75%扣除。4、行政罚款不能企业所得税扣除。5、税法不确认计提跌价准备，导致期末账面价值与计税基础形成暂时性差异。

~同学

请问在计算调整企业应纳税所得额时要不要减去公允价值变动收益，或者是加上公允价值变动损失

E老师

你好，要的，税法上不认可公允

~同学

这道题计算出来的利润总额是1556.7万元，含公允价值变动收益2万元，那么在计算应纳税所得额时，不是应该扣除2万元吗？这里答案并没有扣除，是怎么回事呢？

E老师

你是考初级吗？初级不涉及这个知识点，所以可能没管，公允税务是不认的

~同学

那么如果考试遇到了要不要进行调整呢？还是干脆不管？

E老师

考试正常会回避的，不用担心

琳同学

利得和损失是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。( )

袁老师

正确答案错解析：【正确答案】错【答案解析】利得和损失是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益变动的、与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。利得和损失包括直接计入当期利润的利得和损失以及直接计入所有者权益的利得和损失，其中，直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。本题表述的不完整。【该题针对“利得与损失”知识点进行考核】