哈同学
2014年预缴的企业所得税是以2013年度报表的数据为基数计算的吗？
\n//glive.gaodun.com/upload/1047751/3caa2e42f576698c30554d8f1bd8043cda11676a\n\n//glive.gaodun.com/upload/1047751/bb7b47bab9d1aeea1becc1c85f5940b79a8b61ed\n1、第11问题目问的是总机构预缴的不应该是2000*50%=1000吗？而答案给的是就地预缴的2000*25%=500，是答案硬生生的加上了就地两个字还是我理解有问题？2、2014年预缴的企业所得税是以2013年度报表的数据为基数计算的吗？那题目给个2014年度报表的数据干嘛，迷惑考生的？？？
展开哈同学：
努力学习的同学你好呀~
总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳 税额的50%在各分支机构之间进行分摊。
总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25% ，就地办理缴库 ，剩余25% ，就地全额缴入中央国库。
继续努力哦~
展开哈同学：
我知道总机构要分摊50%企业所得税，然后就分摊这50%就地预缴25%，缴入中央国库25%，但是第11问的是总机构预缴不是就地预缴，而答案给的是就地预缴，这是我的问题
展开哈同学：
努力学习的同学你好呀~
这是一道2011年的综合题改编，题目表述不是很严谨，同学按正确的比例了解即可，近些年考试都没再涉及过了。
继续努力哦~
展开直接在2014年所得税季报时抵减，填入季度申报表的第16行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”，由于上年结转“应交税费—应缴企业所得税”是借方余额，本年实际发生应缴为正数，不需做账务处理，“应交税费—应缴企业所得税”科目结平（如不足抵减仍为借方余额）。
补充：企业所得税季度申报本来就是预缴，在进行企业所得税年度申报时根据税法与会计的差异进行纳税调整，在调整过程中需要调整“以前年度损益调整”、结转到未分配利润等相关科目，2013年多缴企业所得税900元，只是一个预缴数，与纳税调整没有直接的联系；如果是减免企业所得税，相当于一项收益，当然需要调整未分配利润；再说，在企业所得税年度申报时，已经按照税法与会计的差异进行了纳税调整，将相关的项目结转到未分配利润，如果再将预缴多缴的900元企业所得税结转到“以前年度损益调整”再转到“未分配利润”，岂不是重复结转两次。
直接在2014年所得税季报时抵减，填入季度申报表的第16行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”，由于上年结转“应交税费—应缴企业所得税”是借方余额，本年实际发生应缴为正数，不需做账务处理，“应交税费—应缴企业所得税”科目结平（如不足抵减仍为借方余额）。
补充：企业所得税季度申报本来就是预缴，在进行企业所得税年度申报时根据税法与会计的差异进行纳税调整，在调整过程中需要调整“以前年度损益调整”、结转到未分配利润等相关科目，2013年多缴企业所得税900元，只是一个预缴数，与纳税调整没有直接的联系；如果是减免企业所得税，相当于一项收益，当然需要调整未分配利润；再说，在企业所得税年度申报时，已经按照税法与会计的差异进行了纳税调整，将相关的项目结转到未分配利润，如果再将预缴多缴的900元企业所得税结转到“以前年度损益调整”再转到“未分配利润”，岂不是重复结转两次。
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