捌同学

第14题业务务招待费,以后年度也不能抵扣了是吗?

老师,请帮忙解答一下14 15 16三道题, 第14题业务务招待费,以后年度也不能抵扣了是吗?所以就不存在负债,是吗?第15题,问递延资产的发生额,那当年贷方发生了1000万,但提了1500,不可以视同为没有发生吗?所以没有发生额吗?

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来自 捌同学 的提问 2021-06-14 18:06:02 阅读1163

捌同学:

勤奋的同学,你好:

1.是的。超标的业务招待费以后年度也不能抵扣了,属于永久性差异,不确认递延;

2,确认递延是要看暂时性差异的,而暂时性差异又取决于账面价值和计税基础,账面价值和计税基础都是期末时点数,所以必须算出来期末减期初计算递延所得税资产发生额。

希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习,保持进步哦~

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其他回答
小同学
业务招待费超过部分在以后年度不能抵扣是吧
卢老师
同学你好 是不能抵扣的;
小同学
还有,老师,当月基本户的对账单是装订在当月凭证的最前面吗
卢老师
还是单独存档
小同学
同学你好,是单独存放的
黎同学
#问题#请问业务招待费超标,能留以后抵扣吗
S老师
你好,业务招待费超标,不能结转以后年度抵扣的。
黎同学
是在汇算清缴时调增吗
S老师
你好,是的,是这样的
黎同学
那我们信息公司都在亏损,有什么影响吗
S老师
你好,业务招待费据实调增就是了
黎同学
老师请问我们现在的招待费都以经超过了,但公司还一直发生,初创期需要招待客户比较多,像这样我应该怎么控制
S老师
你好,这种情况其实无法控制业务招待费发生情况,要做的事情就是据实调整处理
黎同学
只要调整就好了,没有什么税务风险吗
S老师
你好,据实调增了是没有风险的
G同学
当年超支的业务招待费不能税前扣除,以后年度可以吗
陈老师
你好,以后年度也不可以扣除的
G同学
请问预提的土增税怎么入账呢
陈老师
你好,是预提还是预缴增值税?
天同学
公司年度无营业收入,业务招待费能不能60%抵扣
陈老师
一般情况下招待费是在可以抵扣实际发生的金额的60%,但是不能超过营业收入的0.5%,也就是说60%和营业收入0.5%两者取小。但是有些特殊情况,如:投资公司主营业务就是投资,其投资收益应作为其主营业务收入,可作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。业务招待费、广告费和业务招待费的扣除比例按《企业所得税法实施条例》规定的比例进行扣除。
按照国税发[2009]31号文件规定,房地产企业与客户签订房地产销售合同(包括预售合同),应为企业销售收入的实现。企业取得销售收入前所发生的招待费、广告费应该累计,待企业取得销售收入年度起,按照税法规定计算招待费、广告费扣除比例累计计算。
cpa
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