马同学
净利润调整考虑了所得税，那为什么其他综合收益不用考虑所得税？
你好！我有个地方不理解，这个郁刚老师强化例题6，个报将剩余20%股权按权益法追溯调整中，净利润调整考虑了所得税，那为什么其他综合收益不用考虑所得税？即 长期股权投资-其他综合收益 200✖️（1-25%）✖️20% ？
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来自 马同学 的提问
2021-06-14 20:34:32 阅读1293
马同学：
热爱学习的同学你好吖~
考虑所得税是账面价值与计税基础不同，又暂时性差异
权益法下长期股权投资根据被投资方的所有者权益变动，税法是认可的
希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~
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其他回答
几同学
老师，其他有所得税的题目，其他综合收益没考虑税，直接用变动额乘以享有份儿确认其他综合收益，这里为什么考虑了所得税呢？
王老师
你好！
实践中，是需要考虑企业所得税的
几同学
考试中呢？怎么确定要不要考虑所得税呢？
王老师
题目会有备注的（不考虑企业所得税
或考虑所得税，税率25%）
按提示做题就可以了
几同学
不是，之前做的题目考虑所得税，其他综合收益也没有考虑，就这个题目考虑了。是不是因为这个是金融资产产生的递延所得税负债，所以需要考虑
王老师
是的，严格来讲需要考虑的
常同学
，当期利润总额是负数，其他综合收益中是否可以不用考虑所得税影响
秦老师
其他综合收益中如果也是负数就不用交税，也不用考虑所得税影响
L同学
请问老师 这道题，其他综合收益 为什么还要考虑 所得税的问题了？ 其他综合收益不是直接倒挤为2800嘛？
廖老师
你好，同学。
你这是属于计税和会计口径 差异，这会形成递延所得税的。
L同学
老师 那这道题的分录怎么做了？
借：投资性房地产 12000
累计折旧 800
贷：固定资产 10000
其他综合收益 2800
怎么改分录啊？
廖老师
再补一个
借，其他综合收益 2800*25%
贷，递延所得税负债 2800*25%
L同学
老师 那处置该资产的时候，其他综合收益的数字是2800还是2800*25%了？
廖老师
2800*25%
处理的，然后递延所得税负债转所得税费用处理的
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会计中，利润类科目是否有余额？
老师
老师已回答
勤奋的同学，你好。这个问题和刚才那个一样，刚才那个题目老师给你回答了，你可以先看一下，如果还有疑问，可以继续提出的哦。祝你学习愉快！
2021-06-23 21:50:53
阅读681
这个利润表中的综合收益是什么意思？
老师
老师已回答
认真努力的同学你好：利润表中的综合收益包含两部分，一部分是净利润，一部分是考虑所得税之后的其他综合收益净额，二者之和构成综合收益。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
2021-06-23 21:49:40
阅读1110
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