为什么计税基础与账面价值相等呢？-高顿问答

刘同学

为什么计税基础与账面价值相等呢？

老师，这道题的思路是什么，该怎么做呢？为什么计税基础与账面价值相等呢？

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来自刘同学的提问 2021-06-20 22:35:58 阅读2493

刘同学：

亲爱的准注会宝宝，你好：

对于债权投资而言，它是以摊余成本计量的金融资产，

如果不发生减值的时候，账面余额=账面价值=摊余成本=计税基础；

当发生减值的时候，税法不承认基于谨慎性提前计提的减值，所以账面价值=摊余成本，计税基础=账面余额，即计税基础不考虑减值，账面价值需要扣除减值。

希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

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其他回答

I同学

为什么国债利息是计税基础和账面价值相等

王老师

同学，你好国债利息收入是免税的，其账面价值是等于计税基础的。

I同学

所以国债利息收入不会导致差异，但是会导致应纳税所得额调减

王老师

同学，你好不会导致的

I同学

应该对利润总额进行调减吧？

王老师

同学，你好不会导致差异，国债利息收入不用交税，所以计算应纳税所得额的时候要调减

百同学

为什么计税基础等于原来账面价值

w老师

你好，只有会计和税法政策相同时，且没有减值时，资产的计税基础才会等于账面价值的。其他情况要另外考虑哦。

百同学

固定资产变更为以公允价值计量，则公允价值为账面价值，为什么计税基础是原来账面价值减去折旧后

w老师

计税基础不管公允的问题，税法上就认历史成本。所有这个就是会税差异了。

走同学

什么情况下计税基础为0；什么情况下计税基础等于账面价值？

刘老师

计税基础：计税基础分资产的计税基础、负债的计税基础。是指资产负债表日后，资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理：资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。资产计税基础与账面价值不等。通常在资产的后续计量中因会计准则与税法规定的不同，可能造成计税基础与账面价值的差异。例如，各项资产如发生减值，按照会计准则的规定应当计提相关的减值准备，而税法规定企业提取的减值准备一般不能税前抵扣，只有在资产发生实质性损失时才允许税前扣除，由此就产生了资产计税基础与账面价值之间的不等。例如，一项国债投资的应收利息的账面价值为20万元，根据税法规定该利息收入免税，则应收利息的计税基础为0.