200万调整处理的是400万销售收入—200万成本的利润差异？-高顿问答

200万调整处理的是400万销售收入—200万成本的利润差异？

这道题，来源地是2020年税二刘老师课程中第三节的问题：具体请教一下涉税实务中如何处理。第一个问题是市场价格400万元，是含税还是不含税价，考试如何区分给出的含税价还是不含税价。第二个问题是200万调整处理的是400万销售收入—200万成本的利润差异？不是很理解，不是说公益性捐赠成本可以扣除利润总额*12%吗？超出部分在当年纳税调增？第三个问题能否列出这道题的会计分录和具体所得税申报时如何处理的表格。谢谢！

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来自权同学的提问 2021-06-21 14:58:39 阅读471

龚老师 高顿研究院副院长

2021-06-21 14:58:39

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权美香同学，你好，关于200万调整处理的是400万销售收入—200万成本的利润差异？我的回答如下

章同学你好
1、市场价格400万元根据这个题目给的解析，解析是按照不含税处理的哈~但是不看解析的话，这个400表述应该要跟清晰一定的哈~只说市场价格400万元一般是含税的

2、第二个问题是200万调整处理的是400万销售收入—200万成本的利润差异，因为税法要求视同销售哦~销售就要确认所得哈~这部分也要调哈~

3、这道题的会计分录的话，
借：营业外支出 252
贷：库存商品 200
应交税费-应交增值税（销项税额） 400*13%=52
纳税申报可以咨询下税务局那边，老师这里没有具体的申报表
继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

以上是关于收入,销售收入相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

图同学

老师，我需要您帮我，旅游业小规模差额征收，200万收入-成本150万=50万，账务处理如何做，老师，我需要您帮我，旅游业小规模差额征收，200万收入-成本150万=50万，账务处理如何做？收入和成本都是含税的

谢老师

你好，小规模纳税人差额征税的会计核算文件规定：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税：应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额] 主营业务成本[按实际支付或应付的金额] 贷：银行存款/应付账款假设A公司属小规模纳税人，含税销售额应按3%进行价税分离。 1.取得旅游服务收入时的会计处理：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税 2.支付其他公司旅游服务分包款时的会计处理：借：主营业务成本应交税费——应交增值税贷：银行存款 3.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：借：主营业务成本应交税费——应交增值税贷：银行存款

드同学

老师，当月我的开票收入是200万，补了17年收入100万，那当月我账上的收入就是300万了，但实际18年当月我的收入只有200万，纳税申报表上也是200万，我账上有300万，那这100万的差异怎么处理，利润表上18年当月我的收入是填200万还是300万了

白老师

您好，这个100万元的差异金额记入以前年度损益调整科目处理，利润表上18年当月的收入是填200万。