清同学
那在写分录的时候为啥用650减，而不是可抵扣差异乘以税率减650？
老师，综合题2019在计算DTA的时候，用可抵扣差异乘以税率，就是DTA的期末余额，那在写分录的时候为啥用650减，而不是可抵扣差异乘以税率减650
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来自 清同学 的提问
2021-06-21 16:07:32 阅读443
清同学：
勤奋的同学你好呀~
同学的算法也可以算出来，只是算出来数据是负数，DTA的方向容易记反。
常规做法如下：
因为650的递延所得税资产在本转回
借：所得税费用 650
贷：递延所得税资产 650
本期又产生了新的暂时性差异2300，
借：递延所得税资产 2300*0.25=575
贷：所得税费用 575
两笔综合成一笔
借：递延所得税资产 75
贷：所得税费用 75
希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~
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其他回答
T同学
那个算存货那里，材料成本差异，是减还是加，我搞不懂啥时候加啥时候减
黄老师
你好，计算存货的题目，材料成本差异正数代表超支差异，需要加上。
材料成本差异如果是负数，代表节约差异，就需要减去
T同学
那你题目那个算存货的材料成本差异是正数是不是就加上，因为我看见有两个答案
黄老师
你好，这里的材料成本差异是加上，存货=55%2B35%2B65%2B8=163
歆同学
为什么资产减值反而会产生可抵扣暂时性差异？
夏老师
因为税法规定只有实际发生损失时才可以在税前扣除，但会计却在提前计提了减值，也就是说这个减值是在以后发生时可以税前扣除的，所以形成的是可抵扣暂时性差异
刘同学
项目在异地，本期收到分包发票，本期在异地预缴时增值税减分包的差额来交，那么同时交的个税可以减分包再乘以税率来缴吗？
老师
你好，个税异地预缴是根据减了分包之后的来缴纳的
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