D同学
表格里某5年算DTA时为啥不用转回期间的税率而用当期税率33%？
计算DTA和DTL时是用转回期间的税率，表格里某5年算DTA时为啥不用转回期间的税率而用当期税率33%？
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来自 D同学 的提问
2021-06-21 18:30:44 阅读712
Danxia同学，你好，关于表格里某5年算DTA时为啥不用转回期间的税率而用当期税率33%？ 我的回答如下
爱思考的同学你好~
这里并不确定未来转回期间的税率是多少（未来期间的税率可能会发生变化），所以用的是当期所得税率33%，等实际确定转回期间的所得税税率时，再调整递延所得税资产的余额。
希望老师的解答能帮到你，继续加油~~
以上是关于率,税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
噫同学
我发你的题，上面写了17年转回200，为什么不用转回期间的税率15%？而是直接用25%
w老师
17年的差额抵消是在17年之后，那么确认方面的递延所得税是用之后的税率，所以是25%
噫同学
但是我发你的题，上面写了17年转回200？200怎么理解？
w老师
200不是在17年转回吗？额，200用的16年百分之15%，为啥
噫同学
我有点疑问的就是比如这个200用的17年转回15%，那差额怎么不像三免三减半按照18年部分25%。进行分开计算。是因为三免三减半是预计好的税率，这个题是没有预计好的，如果明年税率改变就用明年的税率，是这个意思吗？
w老师
是的
你再确认递延所得税按你可以预见的未来税率
然后后面发生变动，在变动当期调整
S同学
某公司发行总面额为500万元的10年期债券，票面利率为12%发行费用率为5%，公司所得税率为33%，
俞老师
d
债券的资本成本=[面值票面利率（1-所得税率）]/[发行价格（1-发行费用率）]，平价发行则面值=发行价格，公式可以简化为[票面利率（1-所得税率）]/（1-发行费用率）=10%(1-25%)/(1-3%)
≈8%
债券的资本成本=[面值票面利率（1-所得税率）]/[发行价格（1-发行费用率）]，平价发行则面值=发行价格，公式可以简化为[票面利率（1-所得税率）]/（1-发行费用率）=10%(1-25%)/(1-3%)
≈8%
陌同学
某项长期贷款，年利率为11%，筹资费用率1.5%，所得税率33%，则资金成本率为？
B老师
设这项长期借款总额为a
利息费用（用资费用）=a11%
实际筹资额=a（1-1.5%）
由于利息为税前支付，具有抵税作用，所以实际的用资费为a11%（1-33%）
资金成本=用资费/实际筹资额=[a11%（1-33%)]/[a(1-1.5%)]
=[11%(1-33%)]/[1-1.5%]=7.48%
利息费用（用资费用）=a11%
实际筹资额=a（1-1.5%）
由于利息为税前支付，具有抵税作用，所以实际的用资费为a11%（1-33%）
资金成本=用资费/实际筹资额=[a11%（1-33%)]/[a(1-1.5%)]
=[11%(1-33%)]/[1-1.5%]=7.48%
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