这没收的5万元包装物押金为什么不并入收入？-高顿问答

啊同学

这没收的5万元包装物押金为什么不并入收入？

这没收的5万元包装物押金为什么不并入收入

来自啊同学的提问 2021-06-21 22:10:39 阅读598

P老师 高顿研究院副院长

2021-06-21 22:10:39

免费提问

啊兴同学，你好，关于这没收的5万元包装物押金为什么不并入收入？我的回答如下

白酒的包装物是在收到的时候就交　没收的时候不交税、

以上是关于收入,收入相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

小同学

包装物押金不是逾期才收取押金吗，为什么这个月就并入销售了？

赵老师

根据税法规定，纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在一年以内，又未过期的，不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。上述规定中，“逾期”是指按合同约定实际逾期或者一年为期限，对收取一年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。当然，再将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算成不含税价，再并入销售额征税，纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年含一年，仍不退还的均并入销售额征税。

小同学

加收的包装物押金，为什么计入营业外收入？

师老师

首先，作为“押金”，正常收取押金情况下，是要作为“其他应付款”入账的，待包装物按合同要求退还后，予以返还“押金”；

如果出现包装物无法收回，或包装物未按规定返还（比如出现缺失或破损等），发出包装物企业应该做销售处理，会计分录处理如下：
借：其他应付款-押金
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
同时，结转包装物成本：
借：其他业务支出
贷：包装物-可回收

如果只是涉及对客户的罚息、罚款，包装物实物未确认减少，则：
借：其他应付款-押金
贷：营业外收入-罚款

c同学

某酒厂（增值税一般纳税人）2019年9月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金8万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金10万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。根据上述业务该酒厂2019年9月的增值税销项税额为（　　）万元。（200+100）×13%+（8+10）/（1+13%）×13%=41.07（万元）包装物押金为什么是含税的

孟老师

你好，包装物押金是属于价外费用；价外费用是视为含税收入