境内向境外支付的咨询费，不应该是全额征收吗？为何还有利润率？-高顿问答

璞同学

境内向境外支付的咨询费，不应该是全额征收吗？为何还有利润率？

境内向境外支付的咨询费，不应该是全额么？怎么还有利润率？

来自璞同学的提问 2021-06-22 23:19:37 阅读1190

S老师 高顿研究院副院长

2021-06-22 23:19:37

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璞同学，你好，关于境内向境外支付的咨询费，不应该是全额征收吗？为何还有利润率？我的回答如下

勤奋的同学，你好！
根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的规定，对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照本办法规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取按经费支出换算收入或按收入总额核定征收，代表机构的核定利润率不应低于15%。由于本题中境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%，高于15%是符合规定的。
欢迎有问题随时交流~

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其他回答

林同学

境外向境内公司支付咨询服务费

韦老师

1.境外向境内公司支付咨询服务费，一般是外币，所以需要报外管局审批。具体审批程序请咨询当地外管局 2.服务费可以一次性支付，也可以多次支付。这个没有硬性的规定，主要看你们双方协议 3、咨询服务费缴纳营业税，按照收入的5%计算、缴纳

邵同学

支付境外企业咨询费计算应纳税所得额的利润率是多少

胡老师

税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率：
　　（一）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%；
　　（二）从事管理服务的，利润率为30%-50%；
　　（三）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%.

N同学

向境外支付咨询费如何缴纳营业税

郑老师

如果只是支付其报销的这部分费用没有其他劳务报酬，是否需要就此部分报销费用缴纳营业税？　　根据《营业税暂行条例实施细则》第四条第一款：条例第一条所称在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务是指提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内，《营业税暂行条例》第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，第十二条营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天，营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天的规定，境外个人或境外其他单位工作人员为你公司提供咨询服务属于营业税征税范围，因此，境外个人或境外其他单位工作人员从你公司取得的咨询费及差旅费、机票等费用均应按规定征收营业税，你公司在向境外个人或境外其他单位工作人员支付上述费用时应按照扣缴义务发生时间的规定履行扣缴营业税义务。

佳同学

向境外支付咨询费如何缴纳营业税？

王老师

根据《营业税暂行条例实施细则》第四条第一款条例第一条所称在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务是指提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内，《营业税暂行条例》第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，第十二条营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天，营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天的规定，境外个人或境外其他单位工作人员为你公司提供咨询服务属于营业税征税范围，因此，境外个人或境外其他单位工作人员从你公司取得的咨询费及差旅费、机票等费用均应按规定征收营业税，你公司在向境外个人或境外其他单位工作人员支付上述费用时应按照扣缴义务发生时间的规定履行扣缴营业税义务。