先同学

无形资产的摊销加计扣除50%,为何不是在税法计税基础6000中加计扣除,而是以4000算?

无形资产的摊销加计扣除50%,为什么不是在税法的计税基础6000加计扣除,而是以4000算?

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来自 先同学 的提问 2021-06-23 01:25:11 阅读855

先生同学,你好,关于无形资产的摊销加计扣除50%,为何不是在税法计税基础6000中加计扣除,而是以4000算? 我的回答如下

认真努力的宝宝你好

税法给的优惠就是在会计确认了无形资产的入账价值以后才有基础去加计哦,会计上无形资产4000,所以税法在这个基础上给了优惠,税法上可以按照6000去摊销,6000是结果,不是起点。

宝宝继续加油哦!

以上是关于资产,无形资产摊销相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
夏同学
新税法中无形资产的加计扣除怎么计算?
许老师

  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条“企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。”

  无形资产加计扣除是税法单方面给的税收优惠,会计上并不核算这个事项,所以更不会确认递延所得税。
        暂时性差异本质在于“暂时性”也就是说税法和会计处理暂时存在差异,以后会一致,但是无形资产只是税法单方面核算,和会计的日常账务处理,没有关系。

钢同学
老师,无形资产加计扣除是什么意思?比如2015年开始研发,在2018年形成的无形资产120万,当年摊销6万元,计算加计扣除的研发费时,是按120×175%计算的金额为基数计算本年的摊销额,即加计扣除金额为6×75%!不理解的是,6×75%=4.5万 不是等于摊销的少了?税记的多了吗?怎么叫加计扣除呢?
陆老师
加计扣除是这么来理解的:正常情况下,你会计上计提的折旧是6万元,可税前扣除;在6万元允许税前扣除的基础上,你还可以在多扣除4.5万,相当于本来就应该税前扣除6万,现在政策允许你合计税前扣除6+4.5=10.5万元,会让企业少缴纳税款。
钢同学
那计税基础120×175%怎么理解
陆老师
《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定“在2018年1月1日至2020年12月31日期间,对企业开展研发活动中实际发生的研发费用,形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销”。 你所说的“计税基础120×175%”,应该是指:对企业开展研发活动中实际发生的研发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。
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