第5题为什么调减金额是50万？-高顿问答

N同学

第5题为什么调减金额是50万？

我感觉第5题应该调减30万，（10-4）*1000*50=30万，为什么是调减50万

来自 N同学的提问 2021-06-23 08:50:50 阅读322

S老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 08:50:50

免费提问

N同学，你好，关于第5题为什么调减金额是50万？我的回答如下

勤奋的同学，你好!
这个是因为会计上确认了50万的管理费用，但是实际需要兑现的时候才能税前扣除，所以需要把50调减哈

欢迎有问题随时交流~

以上是关于额,金额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

周同学

老师划线的第一个题为什么1000要减去调减金额，第二个题为什么1000不减调减金额

张老师

因为第二个其他综合收益并没有影响损益即税前利润

周同学

第一个为什么影响

张老师

第一个是折旧带来的税会差异，折旧费用是影响损益的，所以会影响税前利润

犀同学

5小题为什么是调增50万啊，会计和税法上面认可的数字是多少啊，做题思路怎么样呢？关于这个会计上和税法的调增调减金额

W老师

您好，会计上计入宣传费是800万，税法最高抵扣限额是5000*0.15=750万，所以纳税调增50万。

犀同学

嗯，老师这个宣传费计什么科目了，销售费用吗？那会计上也就是，销售费用损益类科目，表示利润减少-800，也就是会计上 -800 税法可以抵扣 -750会计向税法看齐，也就是调增50吧，老师你那个800正数不对吧，还是我没理解到位呢

W老师

您好，我这个正数是抵扣限额算的，如果是对利润的影响确实是-800和-750这样。宣传费进的是销售费用。您理解的是正确的。但是考试来说还是写税法抵扣限额为750写成正数。

犀同学

不太理解抵扣限额这个调增50啊

W老师

您好，就是会计上计入销售费用，他对利润的影响是-800万，收入-成本-800万；税法允许抵扣是收入*0.15，也就是750万，税法计算应该缴税的部分是收入-成本-750万，交税的时候要按照税法计提，所以在会计利润的基础上%2B50万。比如现在收入1000万，成本100万，宣传费800万，现在会计利润=1000-100-800=100万元；税法宣传费只让抵扣750万，那税法上计算的应纳税所得额=1000-100-750=150万，但是实务中普遍用会计利润去调整，所以应纳税所得额就用会计利润的100%2B调增的50。

犀同学

五星哈，谢谢老师

W老师

您好，您不用客气的～很高兴能帮到您～

郭同学

请问老师第5题应收账款的期末余额为什么还要减5万呢

T老师

资产负债表中应收帐款的列示金额是减去坏账准备后的金额，所以要减去5万

郭同学

应收账款账面=账面余额减坏账准备是吗？

T老师

是的，资产负债表里的应收帐款科目金额就是这么算的