韩同学
老师,第22页,第2和第3条我不理解,麻烦您分别举例说明一下,谢谢!
韩同学:
爱思考的同学,你好:
(1)先看对比总结表:

(2)再举个例子:
A企业2020年境内符合条件的研发费用为180万元,当年A企业委托境外B企业进行研发活动,符合独立交易原则,也符合研发费用加计扣除的相关条件,且研发活动未形成无形资产,A企业支付B企业委托研发费用100万元。
则委托境外研发费用按实际发生额80%计算=100×80%=80万元,未超过180万元的三分之二(120万元),所以A企业委托境外研发费用在按规定据实扣除100万元的基础上,还可以获得加计扣除的金额为80×75%=60万元。
假设A企业2020年境内符合条件的研发费用为90万元,则委托境外研发费用80万元(100×80%=80万元)超过90万元的三分之二(60万元),所以A企业委托境外研发费用在按规定据实扣除100万元的基础上,还可以获得加计扣除的金额为60×75%=45万元。
委托境内研发,就是没有2/3的限制,其他的跟上面的一致。
如有其他疑问欢迎继续交流,继续加油哦~
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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