不重要的部分不应该是对集团财务报表财务信息进行审阅吗？-高顿问答

萌同学

不重要的部分不应该是对集团财务报表财务信息进行审阅吗？

老师您好，请问关于这个问题，不重要的部分不应该是审阅吗？谢谢

来自萌同学的提问 2021-06-23 16:21:00 阅读826

后老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 16:21:00

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萌小薇同学，你好，关于不重要的部分不应该是对集团财务报表财务信息进行审阅吗？我的回答如下

认真的同学你好~
使用组成部分重要性对集团财务报表财务信息实施审阅，这里对应不正确哈，应当是使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅哈，这里要求是不一样的哈~

同学在看下，如仍有疑问的话欢迎随时沟通哦~~~

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其他回答

小同学

集团审计中，对重要组成部分，只能对财务信息执行审计么？不可以审阅么？对于不重要的组成部分，只需要在集团层面实施分析程序么？

李老师

同学你好如果组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计或审阅，集团项目组应当基于集团审计目的，为这些组成部分确定组成部分重要性。

小同学

老师，你说的我懂，我的意思是审计和审阅，是不是都可以用在重要组成部分，只要重要组成部分的重要性是集团项目组确定的就行因为我做了两道题，都是对重要组成部门审阅，答案都是不恰当

李老师

如果是集团项目组亲自审计，就由集团项目组定。如果是组成部分注册会计师审计就由组成部分注册会计师定，可以理解为谁审谁定组成部分实际执行的重要性

齐同学

丙公司为甲集团公司2015年新收购的子公司，存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，A注册会计师要求组成部分注册会计师使用组成部分重要性对丙公司财务信息实施审阅。答案是不恰当，丙公司是重要组成部分，不应执行审阅我不理解的是，为甚不应执行审阅？只能执行财务信息审计么？那什么情况下可以审阅

杜老师

你好，同学对于子公司，重要组成部分，通常是审计，不重要的才可以审阅

R同学

丁公司为甲集团公司与2018年设立的子公司，从事衍生品业务，因丁公司各项主要财务指标占集团财务报表相关指标的比例较低，A注册会计师要求组成部分注册会计师采用组成部分重要性对丁公司财务信息执行审阅。答案是不恰当，应当对组成部分财务信息实施审计我不明白为什么不能审阅

石老师

你好，同学你这里属于子公司，然后报表相关指标比较低，但不能由此认定不重大，所以直接确定审阅是不合理的

드同学

如何对集团总部的财务进行内部审计

张老师

1.制度建设方面，包括资金税务制度、计划预算制度、财务管理制度、会计核算制度等；
2.会计核算方面，包括统一集团会计政策、内部管理报表统一、内部交易规定、部分主要会计分录处理、对下属公司的巡查稽核机制等；
3.对下属单位财务人员绩效考核管理；
4.资金管理审计，包括：资金收复管理、财务人员内部控制、收据管理、贷款融资、资金计划等；
5.资产管理审计，包括应收账款、库存、固定资产、资金等集团控制措施；
6、报表和分析机制，包括：季度/年度经营分析会议、专项分析会、报表报送机制等；
7.工作计划和总结管理机制有无建立；
8.税务管理，包括统一的纳税政策和筹划管理等、发票管理、税务人员管理等；
9.内部专业培训机制、轮岗机制、不相容职务分离等机制的建立；
10.财务信息化管理。
差不多就这些了，具体要看你们公司集团财务现状和公司的特点，有针对性的开展审计项目，不能面面俱到，但主要审计架构还是要的，毕竟对象是集团财务部的审计。