W同学
此题剩余部分出售给职工不是视同销售吗？为何还是可要求进行土增清算？
\n//glive.gaodun.com/upload/1223722/17ddcab8ce45a0cecdb90700e6eeddec82e5ca34\n\n//glive.gaodun.com/upload/1223722/fead0e5b06385acbb157459205455ca79b59bf84\n老师好，这个题剩余那部分出售给职工不是视同销售吗？为什么还是可要求进行土增清算呢？
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来自 W同学 的提问
2021-06-23 16:30:23 阅读746
W同学：
可爱的同学，你好呀~
该项目已销售可售建筑面积的90%超过了85%，所以税务机关可要求该企业进行土地增值税清算。
老师这么解答，同学可以理解吗~
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其他回答
l同学
已经进行土地增值税清算的项目，其剩余部分的房屋销售后是否还需要进行土地增值税清算？
F老师
您好！不需要。根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定，在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积。
八同学
公司内部消耗的库存，可以直接计入成本吗？如果是出售给内部员工的视为视同销售，但如果是公司内部消耗的还要视同销售吗？要计入收入吗？
王老师
你好，
1、可以直接计入成本
2、出售给员工作为视同销售，内部消耗如果不是用于职工福利或个人消费增值税不视同销售
3、视同销售需要确认收入
八同学
老师，结转成本时候，是不是 借：主营业务成本 贷：库存商品。那这个内部消耗的也做这个分录吗？除了出库单外还要附什么凭证呢？
王老师
你好，需要有出库存单，和领用部门相关负责人签字
如果是管理部门用的，借：管理费用 贷：库存商品
八同学
老师，结转的时候，主营业务成本是本月所有的出库额吗？那先做借：管理费用 贷：库存商品，会不会冲突呢？应该怎么处理
王老师
你好，出售的部分是计入主营业务成本，如果是企业内部消耗部分按部门计入相关费用，不再计入主营业务成本。
A同学
为什么资产的产品用于职工福利的，也是视同销售，要按售价，而此题捐赠记营业外支出，也是视同销售，则按成本价计算
刘老师
你好 视同销售就需要按你同期的市场价来计算收入和增值税的。视同销售，税金按照公允价值，成本是按照成本价格的
A同学
既然是视同销售不应该是按售价吗？营业外支出为什么不是按售价计算
刘老师
你好 你看你截图的分录 借营业外支出贷库存商品 应交税费 你库存商品肯定是减少成本价 而你增值税 是需要根据售价的金额200*0.13计算的
王同学
土地增值税清算视同销售收入部分的未缴税金可以扣除吗
李老师
可以扣除。
第一，不论是哪种增值税应税收入产生的销项税额，都可以用任何已经认证的进项税额进行抵扣。
第二，应交增值税税款属于价外税，是不在所得税汇算清缴时进行税前扣除的。
第一，不论是哪种增值税应税收入产生的销项税额，都可以用任何已经认证的进项税额进行抵扣。
第二，应交增值税税款属于价外税，是不在所得税汇算清缴时进行税前扣除的。
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老师
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