此题为何应付账款是价税合计而合同负债却要单独剔除应交税费-待转销项税额？-高顿问答

p同学

此题为何应付账款是价税合计而合同负债却要单独剔除应交税费-待转销项税额？

老师，关于这道题，更简便的办法是销售储值卡时全做成合同负债1000000，等到真实使用时再做DR合同负债CR主营业务收入和应交税费不是更简洁么？为啥应付账款是价税合计而合同负债却要单独剔除应交税费-待转销项税额？

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来自 p同学的提问 2021-06-23 16:37:42 阅读1539

夏老师 高顿研究院副院长

2021-06-23 16:37:42

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peter sun 同学，你好，关于此题为何应付账款是价税合计而合同负债却要单独剔除应交税费-待转销项税额？我的回答如下

认真、努力的同学，你好~
这个是税法的增值税会计处理的要求，待转销项税额属于潜在的应交税费，所以算到应交税费更加合理，而不是合同负债
祝学习愉快

以上是关于款,应付账款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

B同学

应交税费—待转销项税额为什么一直和合同负债科目一起出现，待转销项税额为啥不是直接是销项税额

吴老师

你好！待转销项税额明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

.同学

老师关于这个第二小题，我写的会计分录是 2016.6.20 借:合同资产 5800 贷:合同负债 5000 应税-待转销项 2016.9.10 借:合同负债 2000 应税-待转销项 320 贷:主营业务收入 2000 应税-销项 320 但是答案没有用到待转销项税这个科目，还有合同负债的对应科目有没有这个可能是合同资产

汪老师

你好，同学。你第一个分录是什么意思借银行存款 5800 贷合同负债 5000 应交税费待转销项税额 800

.同学

是不会有这个分录的对吗，我好像知道了，谢谢老师

汪老师

不客气，祝你学习愉快。

P同学

老师，4小题借：银行存款 137000 合同负债 271750 贷：主营业务收入 375000 应交税费——应交增值税（销项税额）33750 问下合同负债是怎么算的？

周老师

您好，您的问题老师正在解答，请稍候

P同学

您好，资料1确认了合同负债408000,2019确认了收入和增值税136250，所以剩下408000-136250=271750