sunshine同学，你好，关于合报中的公账不等部分是进资本公积没有抵消资产处置收益吗？ 我的回答如下

准注会同学你好：

15年需要对资产处置损益进行调整的。这道题是内部交易的。内部交易对损益这部分需要借：资产处置损益，贷：固定资产。

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

以上是关于公积金,资本公积相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

sunshine同学，你好，关于合报中的公账不等部分是进资本公积没有抵消资产处置收益吗？ 我的回答如下

是的，15年编制的是有会有，但是现在17年编制的话，是用年初未分配利润的。继续加油哦~

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sunshine同学，你好，关于合报中的公账不等部分是进资本公积没有抵消资产处置收益吗？ 我的回答如下

这道题是内部交易不是公不等于账的。内部交易中上年用的损益来科目，本年用年初未分配利润替代。继续加油哦~

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sunshine同学，你好，关于合报中的公账不等部分是进资本公积没有抵消资产处置收益吗？ 我的回答如下

是的，我们区分一下公不等于账和内部交易：

公不等于账说的是被投资方或者是子公司的公不等于账，这里指的是一家公司自己的事情。

内部交易指的是2个公司之间的交易，题中的以非货币性资产为对价就是涉及到2个公司。继续加油哦~

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sunshine同学，你好，关于合报中的公账不等部分是进资本公积没有抵消资产处置收益吗？ 我的回答如下

甲公司付出的是固定资产持有乙公司的股票，而公不等于账说的也一定以乙公司的公不等于账而不是甲公司付出的资产的公不等于账的。

合并报表中相关的抵销分录：

2×15 年：

借：资产处置收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　600（2 600－2 000）

　　　　　　 贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

2×16 年：

借：年初未分配利润　 　 　 　 　 　 　 　 　600（2 600－2 000）

　　　　　　 贷：固定资产　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　600

借：固定资产　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　60（600/10）

　　　　　 　贷：管理费用　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 60

2×17 年：

借：年初未分配利润　 　 　 　 　 　 　 　 　600

　　　　　　 贷：固定资产　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 600

借：固定资产　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 60（600/10）

　　　　　　 贷：年初未分配利润　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 60

借：固定资产　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 60（600/10）

　　　　　　 贷：管理费用　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　60

　　　　　　　 综上，本题应选ABCD。

继续加油哦~

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sunshine同学，你好，关于合报中的公账不等部分是进资本公积没有抵消资产处置收益吗？ 我的回答如下

同学理解的是公不等于账，这道题是内部交易不会有资本公积的。一定是内部交易的。继续加油哦~

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